Синтетический и аналитический учет доходов банка.

Доходы банка учитываются на П. сч. 701 «Доходы». Этот сч. имеет счета второго порядка, начиная с 01 по 07, на котор. учитыв. различ. виды доходов. Нач. Кт сальдо показывает налич. доходов банка на начало отчет. периода. Кт оборот показывает получ. доходы в отчет. периоде, Дт оборот показывает сумму доходов, которая списыв. на прибыль банка.

1. Получены % за предостав. кредит КО: Дт 30102 Кт 70101

2. Получены % за предостав. кредит от пред-ий и орг-ий: Дт 30102, 405-408 Кт 70101

3. Получены % за предостав. кредит физ. лицам: Дт 20202, 30102, 42301 Кт 70101

4. Получены доходы от операций с ц/б – от вложений в долговые обязательства и учтенные векселя: Дт 30102, 405-408 Кт 70102

5. Получены % в результате переоценки долговых обязательств: Дт 50111 Кт 70102

6. От реализации ц/б получены доходы: Дт 61203 Кт 70102

7. Неиспользованные суммы резерва под возможные потери при сбыте ц/б списыв. на прочие доходы: Дт 50212, 50312 Кт 70107

8.Получены доходы от оп-ии с ин. валютой и др. вал. ценностями: Дт 30114, 405-408 (лиц. сч. «ин. валюта») Кт 70103

9.Уплачена сумма комис. расходов банков за оп-ии с ин. валютой: Дт 40702.840 Кт 70107

10.От переоценки сч. в ин. валюте получена положит. разница, котор. спис. на доходы от оп-ции с ин. валютой: Дт 61306 Кт 70103

11. Банк получил дивиденды за участие в формировании уставного капитала акционерного общества: Дт 30102 Кт 70104

12. На кор/сч. банка поступили штрафы, пени и неустойки: Дт 30102 Кт 70106

13. Восстановлен резерв под возможные потери по кредиту: Дт 441-454 (15) Кт 70107

14.Получ. доходы от реализ. осн. ср-в и др. матер. ценностей: Дт 61202 Кт 70107

15. На кор/сч. банка спис. со сч. получена арендная плата: Дт 30102, 405-408 Кт 70107

Доходы будущих периодов, их назначение и учет.

Согласно уставу банка банк явл. юр. лицом и действует на комм. основе, поэтому банку присущи такие требования как: самоокупаемость, самофинансирование и саморентабельность. Вся работа банка направлена на получение доходов. Доходы, полученные по банковским оп-ям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на П. сч. по учету предстоящих поступлений. Доходы будущих периодов учитываются на П. сч. 613 в разрезе сч. второго порядка, начиная с 01 по 08. Доходы будущих периодов в конечном итоге списыв. на текущий доход банка. Для того чтобы банк смог обеспечить получение доходов, он должен работать рентабельно.

Рентабельность банка рассчитывается разными способами:

1. R = прибыль/общая сумма Активов

2. R = прибыль/сумма Активов, приносящих доход

3. R = прибыль/сумма уставного капитала

Учет доходов банка.

Согласно устава банка, банк является юр. лицом и действует на коммер основе, поэтому банку присущи такие требования как: самоокупаемость, самофинансирование, рентабельность.

Вся работа банка должна быть направлена на получение доходов. Доходы, полученные по банковским операциям в отчётном периоде, но относящиеся к будущему периоду, учитываются на П. сч-х. по учёту предстоящих поступлений.

Доходы будущих периодов учитыв.на П. сч 613, с 01-08. Доходы будущих периодов в конце отчётного периода списыв. на текущие доходы банка. Для того чтобы банк смог обеспечить получение доходов, он должен работать рентабельно.

Доходы банка учитываются на П. сч 701. Начальное Кт сальдо по сч. показ. наличие доходов банка на начало отчёт. периода. Кт оборот показ. полученные доходы в отчётном периоде. Дт оборот показ. сумму доходов, которые списывают на прибыль.

1. В результате проведения инвентаризациикассы установлены излишки

Дт 20202 Кт70601

2. В кассе установлены излишки денег

Дт 20202 Кт70601

1. Факт. комп. сумму начисленных % причитающихся с клиента за фактоинговые операции отнесена на прочие доходы

Дт 47402 Кт 70601

2. Факт комп получено комиссионное вознаграждение от поставщика за факториринговые операции включая сумму НДС

Дт 47401 Кт 70601 Кт 60309

3. Восстановлена сумма резерва на возможные потери по факторинговым операциям

Дт 47425 Кт 70601

4. Сумма вознаграждения по лизинговым платежам списывается на доходы тек года

Дт 61211 Кт 70601

5. На вал бирже заключена сделка по покупке ин вал и на мломент заключения сделки была положительная курсовая разница

Дт 47408.840 Кт 47407.810 Кт 70603

6. На тек счет клиента в валюте зачислена купленная валюта на бирже при условии положительной курсовой разницы

Дт 47405.840 Кт 40702.840 Кт 70603

7. С руб расчетного счета клиента списана комиссия за проведение оп банком по покупке валюты на бирже

Дт 40702.810 Кт 70601

8. Банк заключил сделку на покупку ин валюты при условии положительной курсовой разницы Дт 47408.840 Кт 47407.810 Кт 70603

9. В соответствии с договором взимается комиссия в пользу банка за перевод вал ср-в покупателем Дт40702.840 Кт 70601

10. С тек вл сч плательщика списана комиссия в пользу банка

Дт 40702.840 Кт 70601

11. В кассе обменного пункта установлены излишки Дт 20206.810 Кт 70601

12. Положительная курсовая разница списывается на доходы банка

Дт 70603 Кт 70601

13. На счет НОСТРО зачислена положительная курсовая разница

Дт 30114 Кт 70603

14. На счет НОСТРО зачислены % и комиссия

Дт 30114 Кт 70601

15. На счет ЛОРО зачислена положительная курсовая разница

Дт 70603 Кт 30111

16. Со счета ЛОРО списана комиссия при оплате оказанных услег

Дт 30111 Кт 70601

17. На сумму превышения Кт оборота нп дебетовым банк будет иметь доход

Дт 47415 Кт 70604

18. От выбытия из-за ветхости основных средств получены доходв

Дт 61209 Кт 70601

1)C векселедателя взыскан штраф в пользу банка по неоплаченному в срок векселю

Дт 20202,30102

Кт 70601

2)Восстановлена сумма резерва на возможные потери по векселям

Дт 51210-51910

Кт70601

3)Уменьшается сумма ранее начисленного резерва на преобретённые ц.б.восстан сумма резерва)

Дт 50219,50319,50719

Кт 70601

4)Уменьшается сумма резерва на возможные потери по ссудам против ранее начисленного

45515

70601

5)Уменьшается сумма ранее созданного резерва под возможные потери в связи с его использованием

32015

70601

Полож результ от переоценки ц.б.(дооценка) спис на доходы получ от опер с ц.б.

Дт 50121,50221,50621,50421

Кт 70602

Сумма поступ-х % за кредит в ф.овердрафт напрвл на уелич доходов тек. Года

Дт 47426

Кт 70601

Физ. Лицом уплачен штраф за несвоеврем возврат кредита

Дт 20202,42301,40817,60305

Кт 70601

Юр. Лицом уплачен штраф за несвоевр. Возврат кредита

Дт 40702,30102

Кт 70601

От юр. Лица-клиента банка с его р/с спис % за предост-й кредит

Дт 405-408(40702)

Кт 70601

На к/с банка поступ. % по кредитам, предост юр. Лицам,наход в др. банках

Дт 30102

Кт 70601

На сумму поступ-х % за кред. Увелич доходы,котор. Получили в виде % тек. Года

Дт 47426

Кт 70601

Физ лицом погаш. % по получ кредиту

Дт 20202,42301,40817,40810

Кт 70601

Получ. Банком % от физ л за кред спис на сч доходов тек года

Дт 47426

Кт 70601

На к/с банка поступ % по предост межбанк кред,когда день начисл и поступл % прих. На 1 мес

Дт 30102

Кт 70601

Поступ-е % по межбанк кред от др. банка относ на доходы тек. Года

Дт 47426

Кт 70601

Поступ-е проср. % по кред,предост юр.(физ. Л., межбанк кред) Л. Спис на дох. Тек года

Дт 47423

Кт 70601

На к/с банка от др. банка поступ штраф за несвоеврем возврат межбанк. Кред

Дт 30102

Кт 70601