- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт депозитарн оп-й с цб.
1 банк приобрел Ц.Б на хранение в депоз-рии
Дт98000 Кт98050 – III тип
2 банк учел Ц.Б принятия на хранение в депоз-рии от клиентов банка
Дт98000 Кт98040 - III тип
3 банк приобрел Ц.Б на депоз хранение в ведущем депоз-рии
Дт98010 Кт98040 – III тип
4 банк учел на деп хранении в ведущ деп-рии Ц.Б клиенту
Дт98010 Кт98040 – III тип
5 банк учел на хран Ц.Б в депозитарии в доверит ему управл
Дт98000 Кт98055 – III тип
6 банк учел на хран Ц.Б в ведущ деп-рии в доверит управл
Дт98010 Кт98055 – III тип
Перемещение, переход Ц.Б в депоз учете
1 Ц.Б деп-рии переданы на хран в др деп-рий:
Дт98020 Кт98000 – I тип 2 устанавл недостача Ц.Б в деп-рии
Дт98030 Кт98000 - I тип
3 устанавл недостача Ц.Б в ведущ деп-рии
Дт98030 Кт98010 – I тип
4 на оснавании решения банка недостача Ц.Б списана за сч ср-в деп-рия
Дт98050 Кт98030 – IV
5 недостача Ц.Б списана за сч ср-в клиента этих Ц.Б
Дт98040 Кт98030 – IV
6 Ц.Б изъяты из деп-рия по решению правоохран и судеб органов
Дт98035 Кт98000
Снятие Ц.Б с депоз ранения
1 Ц.Б банка сняты с деп хранения
Дт98050 Кт98000 – IV тип
2 Ц.Б клиентов банка сняты с деп хран
Дт98040 Кт98000 – IVтип
3 Ц.Б находящ в доверит управл сняты с деп хранения
Дт98055 Кт98000 - IVтип
4 выбыли Ц.Б банка наход на депоз хранении в ведущ деп-рии
Дт98050 Кт98010 - IVтип
5 выбыли Ц.Б клиентов банка наход на депоз хранении в ведущ деп-рии
Дт98040 Кт98010 - IVтип
6 выбытли Ц.Б наход в доверит управл из ведущего депоз
Дт98055 Кт98010
Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
Общ признаки учета депоз оп-ций с Ц.Б План счетов ДЕПО Хар-ка синт сч ДЕПО
Учет депоз оп-ций в Банках РФ утвержден положением ЦБ РФ. Депозитар деят-ть по эконом содерж отвечает понятию депозит и представл собой Ц.Б, отданные на хранение в депозитарий. Депозитарии работают с эмиссион Ц.Б акциями, облигациями, в т ч гос-ными. С неимоссион Ц.Б (векселя, чеки, сертификаты), которые не обращаются на ОРЦБ, депозитарии не работают. Деят-ть деп-рия различна и имеет след целевую направленность:
1 хранение и учет получен банка от клиента Ц.Б
2 осущ-ние доверит управления Ц.Б клиентов
3 осущ брокерских оп-ций
4 учет Ц.Б, принадлеж К.О на правах соб-ти или ином веществен праве
5 осущ-ние др оп-ций
Депоз-рии обсужд клиентов банка кор и физ лиц – ДЕПОНЕНТОВ. Между депоз и депон заключ депозитар договор об оказании разн услуг. (хранение, доверит управл и др) в пользу клиента. Под местом хран-ния поним-ся хранилище депоз-рии. В депоз-рии с Ц.Б происходит много оп-ций. из всего множ-во депоз оп-ций и назвать их типами, а все ост оп-ций будут отнесены к какому-то из этих типов. К I типу относ оп-ции, которые только изменяют местонахожд Ц.Б в депозитарии. Эти оп-ции затрагивают только АКТ сч баланс в рез-те этих оп-ций не имен. Ко II типу относ оп-цит, которые предполаг перед Ц.Б со сч ДЕПО на сч их владельца. В этом случ участвуют только ПАС сч баланс депозитария не измен. К III типу относ оп-ции с помощью которых осущ-ся прием Ц.Б на хранения и зачисл их сч клиента. В этом случ АКТ и ПАСсив баланса увелич баланс измен-ся увелич. К IV типу относ расходные оп-ции в рез-те которых Ц.Б сним-ся со сч клиента и возвращ ему. В рез-те таких оп-ции АКТ и ПАСсив баланса уменьш. Итог баланса уменьш.при соверш любых депоз оп-ций рав-во АКТива и ПАСсива б-са не наруш-ся. Депоз оп-ции учит-ся на АКТ сч 98000-98035. нач Дт остаток показывает наличие Ц.Б на хранении находищихся в депозитариях, а также Ц.Б в пути, недостача Ц.Б и Ц.Б изъятые из депозитария на начала отчет периода. Дт-оборот показ увелич, Кт- уменьшение Ц.Б значащихся на остатке. ПАС сч: 98040-98080
Нач Кт Сальдо показ сумму Ц.Б владельцев их и банка, находящ в депоз-рии на хранении, а также Ц.Б владельцы которых не устанавл Ц.Б наход в доверит управлении на начало отчета периода. Кт-увелич Дт- уменьш перечисл выше Ц.Б на остатке
1) Банк приобрел ц.б. на хранение в депозитарий Дт 98000 КТ 98050
2) Банк учел ценные бумаги, принятые на хранение в депозитарий от клиента банка Дт 98000 Кт 98040
3) Банк приобрел ц.б. на депозитарное хранение в следующий депозитарий Дт 98010
Кт 98050
4) Банк учел на депозитарное хранение в ведущий депозитарий ц.б. клиента Дт 98010
Кт 98040
5) Банк учел на хранение ц.б. в след депозитарий в доверительном ему управлении
Дт 98010 Кт98055 Дт 98000 Кт 98055