Инвентаризация нематериальных активов.

1. Списана первонач.ст-ть недостающих НМА. Дт 61201 Кт 60901

2. Списана амортизац. по недостающим НМА. Дт 60903 Кт 70107

3. Списана сумма прироста НМА, относящ. к росту ст-ти имущества при переоценке.

Дт 10601 Кт 70107

4. Остаточная ст-ть недостающих НМА относится на виновное лицо. Дт 60308 Кт 61202

5. Возмещена недостача НМА: а) наличными Дт 20202 Кт 60308

б) списанием со вклада до востребования Дт 42301 Кт 60308

в) удержанием из з/п Дт 60305 Кт 60308

6. Если возникнов. недостач не установлено, то недостающ. ст-ть НМА списыв. на расходы банка. Дт 70209 Кт 60308

Понятие материальных ценностей. Синтетический и аналитический учет материальных ценностей.

К хоз. матер.относятся: бумага, зап. части, матер. для ремонта и строит. работ. Хоз. матер. учитыв. на сч. 610 по счетам второго порядка.

Сч. 61002 «Запасные части», 61008 «Материалы», 61009 «Инвентарь и принадлежности», 61011 «Внеоборотные запасы». Все счета А. Начальное Дт сальдо показыв. налич. хоз. матер. на нач. отчетного периода. Дт оборот показыв. поступление матер запасов. Кт оборот показыв. использование, выбытие матер. запасов.

Учет хоз. матер. ведется в разрезе номенклатурных номеров в книге остатка материалов или оборотной ведомости количественно-сортового учета

Учет поступления и выбытия материальных запасов.

1. В порядке предварительной оплаты банк. Оплатил счета поставщиков за приобретённые у них материальных запасы.

Дт 60312

Kt405-408

2. От поставщика получены материальные запасы

Дт 61002,61008,09,11

Кт 60312

3. На сумму НДС по поступившим материалам от поставщика Дт 60310

Кт 60312

4. На стоимость переданных в эксплуатацию материальных запасов

Дт 70606

Кт 61002,61008,09,11

5. Материальные запасы получены безвозмездно.

Дт 61002, 61008, 61009, 61011

Kt70601

Инвентаризация материальных ценностей.

Учет хозяйственных материалов на складе ведет материально ответственное лицо – зав. складом, который отвечает за их сохранность. При смене материально ответственного лица и в конце года обязательно проводится инвентаризация материальных запасов.

Понятие капитальных вложений. Синтетический и аналитический учет капитальных вложений.

Под капит. вложениями понимаются затраты банка на строит. объектов, ремонтные работы, покупку инвентаря, затраты на проектно- изыскательские работы.

Учёт кап.вложений организуется в соответствии с инструкцией ЦБ.

Аналитич. учёт кап. вложений ведётся по каждому строящемуся, реконструир. и приобретён. объекту.

Синтетич. учёт кап. вложений ведётся на А. сч 60701. Начальное Дт сальдо показыв. незавершённые затраты по кап. вложениям на начало отчётного периода. Дт оборот показ. увеличение затрат. Кт оборот показ. сдачу объекта на учёт в бухгалтерию. Кап. вложения могут проводиться подрядным и хоз. способами.

При выполнении кап. вложений подрядным способом кредитная организация заключает договор с подрядной организацией, на определённый объём выполненных работ.

1. С корреспондентского счёта банка перечислен аванс подрядной организации.

Дт 60312

Кт30102

Если подрядчик является клиентом данного банка, то аванс зачисляется на расчётный счёт подрядчика.

2. Банк сумму аванса в счёт выполненных работ перечисляет на расчётный счёт подрядной организации, которая является клиентом банка.

Дт 60312

Кт 405-408

3. Подрядчику переданы материальные ценности для текущей деятельности на выполнение работ.

Дт 60312

Кт 61002, 61008, 61009

4. Приняты от подрядчика выполненные работы по капитальным вложениям.

Дт 60701

Кт 60312