- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учет формирования и использования резервного фонда.
Резервный фонд учитывается на пассивном счёте 10701 Начальное Кт сальдо показывает наличие рез.фонда на начало отчётного периода. Кт оборот показывает начисление рез.фонда. Дт оборот показывает использование рез.фонда Основным источником образования рез.фонда является прибыль отчётного года и единовременные взносы акционеров.
Ср-ва резервного фонда используются на:
1) Погашение убытков по результатам деятельности
2) На увеличение уст.капитала
Операции на образование рез.фонда:
1) Прибыль отчётного года направлена на образование рез.фонда
Дт 70501 Кт 10701
2) Перечислены единовременные взносы акционеров в резервный фонд банка
Дт 20202,30102,42301,40702 Кт 10701
Использование средств резервного фонда:
1) Ср-ва резервного фонда направлены на погашение убытков по результатам деятельности прошлого года Дт 10701 Кт 70402
2) Ср-ва резервного фонда в части превышающей минимально установленный размер резервного фонда используется на увеличение усп.капитала банка сформированного за счёт обыкновенных акций Дт 10701 Кт 102
Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
Фонды специального назначения учитываются на пассивном счёте 10702. Начальное Кт сальдо показывает наличие спец. фондов на начало отчётного периода. Кт оборот показывает увеличение спец. фондов. Дт оборот показывает использование спец. фондов.
Операции:
1) Прибыль отчётного года направлена на образование спец. фондов Дт 70501 Кт 10702
2) За счёт средств спец.фондов начислены премии, пособия,материальная помощь работникам банка Дт 10702 Кт 60305
3) Ср-ва спец.фондов использованы на увеличение уст.кап., сформированного за счёт обыкновенных акций Дт 10702 Кт 102
Учёт фондов накопления
Фонды накопления учитываются на пасс. счёте 10703 Начальное Кт сальдо показывает наличие фондов накопления на начало отчётного периода. Кт оборот показывает увеличение фондов накопления. Дт оборот показывает использование фондов накопления. Основным источником образования фондов накопления является прибыль банка отчётного года. Ср-ва этих фондов используются на погашение убытков прошлого года, на начисление дивидендов акционерам банка, на увеличение уст.капитала сформированного за счёт обыкновенных акций.
Операции:
1) прибыль отчётного года направлена на формирование фондов накопления
Дт 70501 Кт 10703
2) средства накопления используются на погашение убытков прошлого года
Дт 10703 Кт 70402
3) Ср-ва фонда накопления использованы на начисление дивидендов акционерам
Дт 10703 Кт 60320
4) Ср-ва фондов накопления использованы на увеличение уст.капитала сформированного за счёт обыкновенных акций Дт 10702 Кт 102
Учет добавочного капитала
Добавочный капитал учитывается на П. сч. 106.
В разрезе этого сч. открыты сч 2-го порядка, по источникам формирования добавочного кап-ла.
сч 10601 кредитуется в корреспонденции с Дт сч., на которых учитывается сумма дооценки переоцениваемого имущества. На счёте 10602- учитывается эмиссионный доход банков, полученный при реализации акций по цене превышающей их номинальную стоимость. На счёте 10604- учитывается разница между уставным капиталом КО и собственными средствами банка. По Кт счёта 10604 отражается списание со счетов по учёту уставного капитала, после его регистрации в корреспонденции со счётом уставного капитала. По Дт этого счёта отражается сумма направленная по решению общего собрания акционеров банка на погашение убытков предшествующих лет.
Операции:
1) Увеличен добавочный капитал на сумму прироста стоимости основных средств в результате из переоценки Дт 60401 Кт 10601
2) Увеличен добавочный капитал на сумму прироста стоимости незавершенного строительного производства в результате его переоценки. Дт 60701 Кт 10601
3) Доначисляется амортизация на сумму прироста основных средств в связи с их переоценкой Дт 10601 Кт 60601
4) Уменьшен добавочный капитал на сумму уценки основных средств при их переоценки
Дт 10601 Кт 60401
5) Уменьшен добавочный капитал на сумму уценки незавершённого производства по капитальному строительству по причине переоценки Дт 10601 Кт 60701
6) Уменьшена сумма начисленной амортизации при переоценке основных средств- их уценке Дт 60601 Кт 10601