- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
Покупка ин вал за руб:
1) заключ сделка по покупке ин вал за руб при усл отриц курс разницы
Дт 93301-11.840
Дт 93801
Кт 96301-11.810
2) заключ сделка по покупке ин вал за руб при усл полож курс разницы
Дт 93301-11.840
Кт 96301-11.810
Кт 96801
3) исполнено обяз-во по поставке руб ден ср-в
Дт 47404.810
Кт 30102
4)зачисл на сч НОСТРО купл вал
Дт 30114
Кт 47408.840
Продажа ин вал за рубеж:
1) заключ сделка по прод ин вал за руб при усл отриц курс разницы
Дт 93301-11.810
Дт 93801
Кт 96301-11.840
2) заключ сделка по покупке ин вал за руб при усл полож курс разницы
Дт 93301-11.810
Кт 96301-11.840
Кт 96801
3) исполнено обяз-во по поставке ден ср-в в ин вал
Дт 47404.840
Кт 30110
4) на к/с банка поступ ср-ва за продан ин вал
Дт 30102
Кт 47408.810
Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
1)Обменным пунктом приняты денежные знаки иностранных государств в порядке их обмена на платежные.
Дт сч.20206.840(лиц.сч. «неплатежные денежные знаки иностранных государств»)
Кт.сч.20206.840(лиц.сч. «платежные денежные знаки иностранных государств»)
2)В оборотную кассу банка в конце операционного дня оприходованы неплатежные денежные знаки иностранных государств , полученные из обменного пункта.
Дт.сч.20202.840(лиц.сч. «неплатежные денежные знаки иностранных государств»
Кт.сч.20206.840(лиц.сч. «неплатежные денежные знаки иностранных государств»
3)Поступившие неплатежные денежные знаки иностранных государств в оборотную кассу учитываются на внебалансовом счете 91101.
Дт.сч.91101.840
Кт.сч.99999
4)Банком отосланы неплатежные денежные знаки иностранным банком для замены их на платежные.
Дт.сч.20209.840
Кт.сч.20202.840
5)С внебалансового счета 91101 списываются отосланные неплатежные денежные знаки иностранных государств для их замены в иностранные банки.
Дт.сч.99999
Кт.сч.91101.840
6)Отосланные неплатежные денежные знаки в иностранные банки учитываются на внебалансовом счете 91102.840
Дт.сч.91102.840
Кт.сч.99999
7)Получены от иностранного банка платежные денежные знаки взамен отосланных на инкассо неплатежных.
Дт.сч.20202.840
Кт.сч.20209.840
8)С внебалансового счета 91102 списывается стоимость ранее отосланных неплатежных денежных знаков в связи с получением платежных денежных знаков.
Дт.сч.99999
Кт.сч.91102
22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте.
ЦБ по согласованию с Минфин РФ устанавливает порядок переоценки валютных счетов и статей баланса в ин.валюте:
1)Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка.
Дт.сч.70606
Кт.сч.70608
2)Положительная курсовая разница списывается на доходы банка.
Дт.сч.70603
Кт.сч.70601
3)Произведена переоценка активных балансовых счетов кассы в иностранной валюте при росте курса.
Дт.сч.20202.840
Кт.сч.70603
4)Произведена переоценка активных балансовых счетов кассы в иностранной валюты при уменьшении курса.
Дт.сч.70608
Кт.сч.20202.840
5)Произведена переоценка пассивных балансовых счетов- текущих счетов организации в валюте при росте курса.
Дт.сч.70608
Кт.сч.40702.840
6)Произведена переоценка пассивных балансовых счетов –текущих счетов в валюте при уменьшении курса.
Дт.сч.40702.840
Кт.сч.70603
7)Произведена переоценка внебалансовых активных счетов при росте курса.
Дт.сч.91102
Кт.сч.96801
8)Произведена переоценка активных внебалансовых счетов при уменьшении курса.
Дт.сч.93801
Кт.сч.91101