- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
1) Приняты на экспертиз денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте , подлинность которых вызывает сомнения
ДТ № 91104
КТ № 99999
2) В кассе обменного пункта установлены излишки рублей
ДТ № 20206.840
КТ № 70601
3) В кассе обменного пункта установлены излишки иностранной валюты
ДТ № 20206.840
КТ № 70601
4) В кассе обменного пункта установлена недостача рублей
ДТ № 60323
КТ № 20206.810
5) В кассе обменного пункта установлена недостача иностранной валюты
ДТ № 6023
КТ № 20202.840
6) Установленная недостача на обменном пункте возмещается материально ответственным лицом наличными
А) РУБЛИ
ДТ № 20206.810
КТ № 60323
Б) ВАЛЮТА
ДТ № 20206.840
КТ № 60323
7) При невозможности взыскания недостачи сумма списывается на расходы банка
ДТ № 70606
КТ № 60323
Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
Для выполнения операций в ин.валюте предусматривается должность валютного кассира.
Валютному кассиру должны быть знакомы виды и коды валют разных стран.Понятие курса ин.валюты, и внешние признаки подлинности ин.банкнот.Кассовые операции ведутся на основании инструкции по кассовой работе с валютой и др. ценностями в банке.С каждым валютным кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.Документальное оформление кассовых операций происходит через выписку приходных и расходных, валютных и рублёвых ордеров.При сдаче ин.валюты в банк её принимают работник банка.На обмененную валюту выписывается приходный кассовый ордер.На руки гражданам внёсшим валюту выдаётся квитанция о том что он внёс валюту.В конце опер. дня кассир составляет справку о кассовых оборотах за день и выводит в ней остаток валюты на конец дня. Эту справку кассир передаёт зав. кассы, составляет справку о кассовых оборотах и остатках, и сверяет её с данными учёта операционистов.При банках создаются хранилища в которых хранится валюта и др. ценности.Для учёта ценностей открывается спец. книга, которая называется «книга учёта ценностей по кладовым»
Она ведётся в разрезе:
1) нал. валюты, по видам валют
2) плат. документы, по наименованию банка и видам валют
3) бланки строгой отчётности, по их наименованию и кол-ву
При закрытии кладовой ответственное лицо проверяет фактическое наличие валюты и др. ценностей с данными указанными в книге.Глав. бух. контролирует полноту и правильность оприходования и выдачи ценностей, сверяя их с ежедневными балансовыми лицевыми счетами, справкой о кассовых оборотах за день и с оборотами кассовых документов дня.Бух. учёт кассовых документов ведётся в соответствии с письмом банка об учёте ин. валюты.
Аналитический учёт кассовых операций ведётся в 2-х оценках:
1)На текущий валютный счет организации зачислена иностранная валюта ,полученная в кассу банка наличными
Дт 20202.840
Кт 40702.840
2) С текущего валютного счета получена наличная иностранная валюта
Дт 40702.840
Кт 20202.840
3) Из кассы банка наличная иностранная валюта выдана для подкрепления валютной кассы филиала банка
Дт 20209.840
Кт 20202.840