Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.

Обменные пункты совершают следующие операции:

1) покупка и продажа ин.валюты

2) покупка и продажа платёжных документов (дорожные и именные чеки)

3) неизрасходованные гражданами нерезидентами рубли в РФ обмениваются на ин.валюту

4) осуществление переводов за границу и зачисление их на соответствующие счета

5) приём ин.валюты и платёжных документов на инкассо

6) приём ин.валюты для направления её на экспертизу, если ден. знаки вызывают сомнение в их подлинности

7) покупка платёжных знаков ин. государств за наличные рубли

8) конверсия нал. ин.валюты одного ин.государства на нал.валюту другого ин.государства

Кассир обменного пункта является штатным работником банка.

Каждому обменному пункту устанавливается лимит, как в рублях, так и в ин.валюте, приказом по банку или распоряжением руководителя в соответствующее подразделение.

Аванс нал. денег и бланков платёжных документов выписывают на основании заявок кассира обменного пункта.

На обменном пункте учёт денежных средств ведётся в рублях и в ин.валюте на акт.счёте 20206.

Операции:

В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита:

А) аванс в рублях

Дт 20206.810

Кт 20202.810

Б) аванс в валюте

Дт 20206.840

Кт 20202.840

В) платные документы в иностранной валюте

Дт 20206

Кт 20203

Клиент в обменном пункте купил 100$ по курсу выше официального(курс ЦБ 27 руб, курс продажи 29 руб)

Дт 20206.810(2900)

Кт 20206.840(2700), 70603 (200)

2а) Списывается стоимость, проданных $ клиенту по курсу ЦБ

Дт 20206.810

Кт 20206.840(2700)

2)б на сумму дохода, полученного от продажи иностранной валюты клиенту клиенту выше курса, установленного ЦБ

Дт 20206.810

Кт 70603(200 руб)

Клиент купил на обменном пункте 100 $ курс ЦБ 27 руб, курс продажи 24 руб

Дт 20206.810(2400)70608(300)

Кт 20206.840(2700)

В конце рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала:

А) наличные рубли

Дт 20202.810

Кт 20206.810

Б) наличную иностранную валюту

Дт 20202.840

Кт 20206.840

В) платежные документы в иностранной валюте

дт 20203

Кт 20206

Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.

Работа обменного пункта изложена в инструкции №27. В соотв. с инструкцией для совершения вал-обм. оп.-ций необходимо произволить ежедневное подкрепление обмен. пунктов плат. д-тами в ин. вал., а также налич. рублями. Подкрепление обм. пуекта производится в начале или в течении опер. дня по расх. касс. ордерам в 3-ех экз., где 1-ый экз.- остается у кассира, 2-ой - направляется в бухгалтерию, 3-ий – в обменный пункт.Если подкрепление осуществляется через инкассаторов, то сост-ся описи ценностей в 3-ех экз.: 1 экз. - на аванс ин. вал., к-рый остается в кассе б-ка, 2 экз.- на аванс в рублях вкладывается в инкассаторские сумки, 3 экз. – на бланки плат. д-тов ин. вал. и бланки строгой отчетности выдаются инкассаторам. По мере получения кассиром обм. пункта д-тов он проверяет соответствие сумм, указ. в описях и расх. касс. ордерах и ставит на третьем экз. свою подпись и печать обм. пункта.

В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита:

А) аванс в рублях

Дт 20206.810

Кт 20202.810

Б) аванс в валюте

Дт 20206.840

Кт 20202.840

В) платные документы в иностранной валюте

Дт 20206

Кт 20203

В конце рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала:

А) наличные рубли

Дт 20202.810

Кт 20206.810

Б) наличную иностранную валюту

Дт 20202.840

Кт 20206.840

В) платежные документы в иностранной валюте

дт 20203

Кт 20206

1) Обменный пункт покупает у клиента 100$ по курсу ниже официального

(курс ЦБ-27 руб.),(курс покупки- 23 руб.)

ДТ № 20206.840- 2700 рублей

КТ № 20206.810- 2300 рублей,70603- 400 рублей

2) Обменный пункт покупает у клиента 100$ по цене выше крса ЦБ(курс ЦБ-27 рублей, курс покупки обменного пунктом-30 рублей)

ДТ № 20206.40-2700 рублей, 70608

КТ № 20206.810- 3000 рублей