- •Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
- •Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
- •Учёт депозитарн оп-й с цб.
- •Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.
- •Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.
- •Учёт операций доверительного управления ценными бумагами.
- •Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами.
- •Учёт операций в иностранной валюте
- •Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •Учёт кассовых операций в иностранной валюте.
- •Учёт переоценки счетов в иностранной валюте.
- •Учёт импортных операций при расчетах в порядке инкассо.
- •Учёт экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •1 Банк покупает иностранную валюту для своих нужд
- •Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.
- •Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.
- •Учёт валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учёт недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •Учет недостач и излишков валюты на обменном пункте
- •Учёт кассовых (наличных) сделок с ин валютой.
- •Учёт срочных сделок с иностранной валютой.
- •Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.
- •Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.
- •Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.
- •Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.
- •Учёт покупки и продажи памятных монет.
- •Учет переоценки драгоценных металлов.
- •Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций.
- •Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •Учет формирования и использования резервного фонда.
- •Учет формирования и использования фондов специального назначения, накопления.
- •Учет добавочного капитала
- •Понятие основных средств, синтетический и аналитический учет основных средств.
- •Учет поступления и выбытия основных средств.
- •Порядок начисления износа на основные средства и его отражение в учете.
- •Инвентаризация основных средств.
- •Инвентаризация нематериальных активов.
- •Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •Учет доходов банка.
- •Синтетический и аналитический учет расходов банка.
- •Учет расходов банка.
- •Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
- •Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате.
- •Порядок начисления, учета и выдачи средств на оплату труда.
- •Учет удержаний из заработной платы.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Учет формирования и использования прибыли.
- •Учет налога на добавленную стоимость
- •3) Если поставщик является клиентом банка, то средства, поступившие за материальные ценности от него, зачисляются на его расч.Сч.
- •Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления.
- •Подготовительная работа перед составлением годового отчёта банка.
- •Пояснительная записка к годовому отчёту.
- •Финансовая отчётность кредитной организации.
- •Учёт срочных сделок в ин. Валюте
Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.
Зарегистрирован брокер выполн исключительно посредническ ф-ций, соединяя продавцов и покупателей сделки счет, а передают ее на осущ-ние дилерам.
Дилеры – физ и юр лица, занимающ оп-циями спекулятивного хар-ра с фондовыми и валют ценностями. Дилеры операют за свой счет и от своего имени, вступая в сделку между собой и брокерами. Брокеры взимают плату за осущ-емую в лице клиента посредническую деят-ть.
Учет оп-ций с брокерами по покупке и продаже цен бум:
1. С кор сч банка перечисл ср-ва брокерам для покупки цен бум
Дт30602 Кт30102
2.принятыми на баланс банка куплен брокером Ц.Б
Дт501, 503, 506, 508 Кт30602
3.брокерами проданы ранее приобретен Ц.Б
Дт30602 Кт61210 (поступила выручка за продажу Ц.Б)
4. спис-ся стоимость проданных Ц.Б брокерами
Дт61210 Кт501, 503, 506, 509
Учет оп-ций по оказанию брокерских услуг:
1.на кор сч банка поступили ср-ва от клиента для покупки Ц.Б
Дт30102 Кт30602
2. ср-ва клиентов перечислены в РКЦ ОРЦБ
Дт30402 Кт30102
3. перечисленные ср-ва клиентов в РКЦ списаны со сч 30402 на сч 30404
Дт30404 Кт30402
4. отражается стоимость приобретен для клиента Ц.Б
Дт47404 Кт30601
Учет депозитарн оп-й в банках РФ утвержден положением ЦБРФ от 25.07.1996. По эк содержанию отвечает понятию депозит и представл собой цб, отданные на хранение в депозитарий. Депозитарии работают только с эмис цб (акции, облигации). Д-ть депоз-я различна и имеет след целевую направл-ть: 1)хранение и учет полученных банком от клиентов цб 2)осущ-е дов управления цб клиента 3)осущ-е брокерских операций 4)осущ-е др прочих оп-й клиента 5)учет цб принадлежащих кр орг-ям на правах собст-ти.
В депозитарии с цб происходит много оп-й. Из всего множества можно выделить 4 оп-и и назвать их типы, а все ост оп-и будут отнесены к одному из этих типов. 1.Оп-и, олько изменяющ место нахождения цб, которые возлагает перевод бумаг со счета депо. 2.Оп-и, предполагающ перевод бумаг со счета ДЕПО на счет их владельца. В этом случае участвует только пассив счета, баланс депозита не уменьшается. 3.Оп-и, с помощью кот осущ-ся прием цб на хранение и зачисление их на счет клиента. В этом случае А и П баланса увелич-ся, баланс изменяется - увелич. 4.Расх оп-и, в рез-те кот относятся, снимаются со счета клиента и возвращаются ему. В результате таких оп-й А и П баланса уменьшатся. Депозитарий составляет баланс, происходящий в данном депозитарии.
Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.
В депозитарии с цб происходит много оп-й. Из всего множества можно выделить 4 оп-и и назвать их типы, а все ост оп-и будут отнесены к одному из этих типов. 1.Оп-и, олько изменяющ место нахождения цб, которые возлагает перевод бумаг со счета депо. 2.Оп-и, предполагающ перевод бумаг со счета ДЕПО на счет их владельца. В этом случае участвует только пассив счета, баланс депозита не уменьшается. 3.Оп-и, с помощью кот осущ-ся прием цб на хранение и зачисление их на счет клиента. В этом случае А и П баланса увелич-ся, баланс изменяется - увелич. 4.Расходные оп-и, в результате кот относятся, снимаются со счета клиента и возвращаются ему. В результате таких операций А и П баланса уменьшатся. Депозитарий составляет баланс, происходящий в данном депозитарии.