4.1 Отпуск материально-производственных запасов на сторону

Счет

Для оплаты (предоплаты) отгрузки МПЗ поставщик (продавец) выписы­вает счет по форме № 868. Он необходим и поставщику, и покупателю. Для покупателя счет является подтверждением обоснованности платежа, для по­ставщика — основанием для учета запаса товара на складе и планирования его закупок.

В счете указываются реквизиты поставщика, уточняется, за какие конкрет­но товары (работы, услуги) должен быть произведен платеж, указывается срок, в течение которого товар будет зарезервирован для данного покупателя на скла­де поставщика.

Обычно счет выписывается поставщиком покупателю при безналичной оплате.

В отдельных случаях организации не заключают договор, а продавец вы­ставляет счет.

Согласно ст. 434 ГК РФ договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, теле­тайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Следовательно, в качестве договора может выступать и счет, в котором ука­заны все существенные условия договора.

Рассмотрим основные реквизиты счета.

В строке «Поставщик» указывается ИНН и полное (или сокращенное по уставу) название поставщика.

В строке «Адрес» — почтовый адрес поставщика.

При необходимости указывается номер телефона, по которому покупатель может задать дополнительные вопросы или сообщить об оплате счета. Здесь же может быть указан и номер факса.

Далее указываются банковские реквизиты поставщика: его расчетный, кор­респондентский счета, БИК банка и город — местонахождение банка постав­щика.

Если поставщик и грузоотправитель являются разными лицами, то в строке «Грузоотправитель и его адрес» показывают ИНН и полное (или сокращенное по уставу) название грузоотправителя. Здесь же указывается и полный почто­вый адрес грузоотправителя. Если поставщик и грузоотправитель — одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишут «Он же».

В строке «.Грузополучатель и его адрес» указывают ИНН и полное (или со­кращенное по уставу) название грузополучателя и его почтовый адрес. Если расчеты между поставщиком и покупателем производятся с помощью платеж­ного требования, то для обоснованности выставления требования поставщик должен представить в банк и счет. Тогда в счете указывают номер и дату пла­тежного требования в графе «Отметка об оплате». В графе «Акцептован» ста­вится отметка об акцепте счета.

Если счет является документом для оплаты в соответствии с каким-либо договором, заказом или нарядом, то в счете указывают реквизиты этого доку­мента: его номер и дату.

Нумерация счетов осуществляется в соответствии с регистрацией их на предприятии-поставщике. Указывается дата, когда составлен счет.

В графе «Плательщик и его адрес» указывают ИНН и полное (или сокращен­ное по уставу) название плательщика, а также полный почтовый адрес платель­щика. Если грузополучатель и плательщик — одно и то же лицо, то пишут «Тот же, что и грузополучатель».

Затем указываются банковские реквизиты плательщика: расчетный, корре­спондентский счет, БИК банка плательщика и его местонахождение.

Если заказчиком выступает юридическое лицо, отличное от грузополуча­теля и плательщика, то указывают его ИНН и полное (или сокращенное по уставу) название заказчика.

Графа «Сумма счета» может не заполняться или быть заполненной частич­но. В последнем случае в графе «Всего продажная» можно указать общую сумму счета.

В следующей части счета уточняется способ доставки товара:

• станция назначения;

• станция отправления;

• дата отправления;

• вид упаковки груза (например, «контейнер»);

• способ отправления груза (например, «автотранспортом поставщика»);

• количество мест, т.е. число контейнеров, коробок и т.п.;

• номер накладной или квитанции, по которой отгружается товар;

• вес отправленной партии.

В строке «Дополнение» могут быть указаны любые дополнительные усло­вия. В частности, здесь может быть оговорено, что оплата счета должна быть произведена в течение определенного времени. Это означает, что поставщик обязуется в течение этого времени зарезервировать на складе товар для данного покупателя.

В основной части счета указываются сведения о продаваемом товаре (рабо­тах, услугах):

• наименование товара (работы, услуги);

• количество продаваемого по счету товара;

• цена за единицу товара;

• стоимость продаваемого товара (работы, услуги). Если стоимость указы вается с учетом налога на добавленную стоимость, то ниже указывается «в том числе НДС ». Если стоимость дана без учета налога на добавленную стоимость, то ниже указывается сумма НДС и итоговая сумма по счету цифрами, а затем прописью с заглавной буквы. Свободные строки счета прочеркиваются.

Счет подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика и заверяется печатью поставщика.

Форма счета не является унифицированной. Поэтому многие организации разрабатывают собственную форму этого документа, сохраняя основные по­казатели.

Представим образец самостоятельно разработанной формы счета: