Порядок казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

I. Загальні положення

1.1. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби (далі - орган Казначейства), розпорядниками бюджетних коштів, одержувачами бюджетних коштів, а також розподіл обов'язків та відповідальності між ними в процесі обслуговування державного бюджету за видатками, операціями з надання кредитів за рахунок коштів державного бюджету та з погашення державного боргу з урахуванням вимогБюджетного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

1.2. При казначейському обслуговуванні державного бюджету за видатками, операціями з надання кредитів за рахунок коштів державного бюджету та з погашення державного боргу застосовуються поняття та економічні категорії, які визначені Бюджетним кодексом України та іншими нормативно-правовими актами, що регулюють бюджетні відносини в Україні.

2. Охарактеризуйте порядок здійснення операцій на реєстрац та спец реєстраційних рахунках

Реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій за коштами загального фонду кошторисів;

Спеціальні реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій звиконання спеціального фонду кошторисів;

На реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, що відкриваються в органахдержавного казначейства, зараховуються асигнування від розпорядників коштів вищого рівня назабезпечення виконання бюджетними установами покладених на них функцій та іншихзаходів, передбачених кошторисами.

Кожний конкретний розпорядник коштів у системі казначейства може мати декількареєстраційних рахунків. Ще залежить від деталізації напрямів використання бюджетнихкоштіввідповідно до бюджетної класифікації.

Кошти з реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів списуються лише за розпорядженням їх власників. Оплата витрат розпорядників бюджетних коштів з реєстраційних рахунків здійснюється шляхом проведення платежів з цих рахунків при наявності в обліку органів казначейства зареєстрованих зобов’язань та в межах залишків коштів на їх рахунках. Момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до часуотримання розпорядником коштів певних робіт, товарів, послуг.

Для забезпечення планомірної та безперебійної організації грошового обігу у державібільшість розрахунків у бюджетній сфері здійснюється у безготівковій формі. Бюджетнаустанова самостійно обирає форму безготівкових розрахунків і погоджує її у відповідній угоді(договорі, контракті), укладеній з постачальником. На реєстраційнихрахунках розпорядника коштів відображаються всі суми отриманих асигнувань, здійсненихвидатків на підставі платіжних доручень, грошових чеків, а також кошти, які повертаються нарахунки як відновлення касових видатків. За результатами кожного окремого дня нареєстраційних рахунках підсумовуються загальні обороти по дебету та кредиту та виводитьсязалишок коштів. Інформація про проведені на реєстраційних рахунках операції формується в двохпримірниках. Перші примірники реєстраційних рахунків і платіжних доручень та заявки наотримання готівки залишаються в папці документів дня органу казначейства, звідкипередаються до поточного архіву в кінці кожного місяця. Другий примірник, який є випискою зреєстраційного рахунку, разом з підтвердженням інформації про проведені операції, а такождругі примірники платіжних документів передаються розпоряднику коштів

Наспеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в органахдержавного казначейства, зараховуються надходження, як виділені асигнування по іншихкоштах спеціального фонду, а також доходи по власних надходженнях бюджетнихустанов.

До інших коштів спеціального фонду відносяться кошти, які мають цільовепризначення і віднесені до доходів та видатків спеціального фонду відповідно до Закону проДержавний бюджет України на поточний рік та рішень про місцеві бюджети.

Всі операції з іншими коштами спеціального фонду в особових картках розпорядників та одержувачів коштів відображаються аналогічними бухгалтерськими проведеннями як і операції з коштами загального фонду державного та місцевих бюджетів..

В-20