Семінарське заняття 8. Акцизний збір.

1. Поняття акцизного збору.

2. Платники акцизного збору.

3. Об’єкти оподаткування акцизного збору.

4. Ставки акцизного збору.

5. Пільги щодо сплати акцизного збору.

6. Порядок нарахування та сплати акцизного збору.

Завдання:

1. Виробник алкогольних напоїв ТОВ „Винодар” після отримання етилового спирту протягом трьох робочих днів видало Державній податковій інспекції Київського району м. Харкова податковий вексель на суму 3568 гривень.

Вказаний вексель було авальовано АКБ „Мрія”. ТОВ „Винодар” своєчасно не погасило вексель.

Чи має право таке товариство отримати акцизні марки для подальшого власного виробництва? У чому полягають особливості податкового векселя? На який термін видається податковий вексель?

2. Підприємством “Перлина” було видано вексель на виплату акцизного збору при покупці спирту. Протягом тижня акцизні марки було зіпсовано.

Обґрунтуйте, як можна повернути зіпсовані марки і виплачений в рахунок погашення податкового векселя акцизний збір?

3. Поясніть, чи можлива разова видача акцизних марок без сплати акцизного збору підприємству – виробнику алкогольних напоїв, яке не має власних виробничих потужностей, а лише орендує їх у іншого підприємства-виробника?

Література:

1. Закон України „Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” від 15.09.1995р. №329/95-ВР // ВВРУ. – 1995. - №40.

2. Закон України „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” від 19.12.1995р. №481/95-ВР // ВВРУ. – 1995. - №46. – Ст.345.

3. Декрет Кабінету Міністрів України „Про акцизний збір” від 26.12.1992р. №18-92 // ВВРУ. – 1993. - №30. – Ст.336.

4. Наказ Державної Податкової Адміністрації України „Про затвердження Положення про порядок нарахування, терміни сплати і подання розрахунку акцизного збору та змін до наказів ДПА України” від 19.03.2001р.// Офіційний Вісник України. – 2001. – №14. - стор.322. – Ст.636.

5. Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

6. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

7. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

8. Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

9. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2003.

Семінарське заняття 9. Податок з доходів фізичних осіб.

1. Правове регулювання податку з доходів фізичних осіб.

2. Платники податку з доходів фізичних осіб.

3. Об’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб.

4. Ставки податку з доходів фізичних осіб.

5. Пільги щодо сплати податку з доходів фізичних осіб.

6. Податковий кредит. Умови нарахування податкового кредиту.

7. Порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб.

Завдання:

1. Поясніть, чи підлягають обкладанню податком з доходів фізичних осіб доходи, отримані від продажу сільськогосподарської продукції, вирощеної на земельній ділянці для ведення особистого селянського господарства.

2. Підприємство-працедавець уклало з найманою особою договір, згідно з яким наймана особа після закінчення навчання повинна відпрацювати три роки. Який порядок обкладання податком з доходів фізичних осіб суми коштів, сплачених працедавцем на користь закладу освіти, у разі розірвання трудових відносин раніше зазначеного у договорі терміну?

3. Посилаючись на нормативно-правові акти, поясніть, чи можуть податкові органи надавати пільги по сплаті податку з загального річного оподатковуваного доходу, одержаного у вигляді спадщини. Якщо платник податку не має можливості сплатити податок зі спадщини, які існують шляхи вирішення цього питання?

4. Іноземний громадянин із Іспанії протягом 190 календарних днів працював на території України на двох роботах і одержував відповідні доходи.

Чи оподатковується дохід, отриманий іноземним громадянином в даному випадку? Чим відрізняється оподаткування податком з доходів фізичних осіб іноземних громадян і громадян України?

5. Чоловік Олени Іваненко – Іван Іваненко загинув під час проходження військової служби.

Чи має дружина загиблого військовослужбовця право на соціальну пільгу з податку з доходів фізичних осіб? Якщо так, то який порядок застосування такої пільги?

6. Батьки із власних заощаджень оплатили навчання своєї дитини в державному вищому навчальному закладі.

Чи мають право батьки, як платники податку з доходів фізичних осіб право на податковий кредит для компенсації вартості навчання своєї дитини? Якщо так, то якою може бути сума такого кредиту?

7. Студентка навчається у вищому навчальному закладі (денна форма, контрактна основа), основного місця роботи не має, трудової книжки не має. Заробітної плати н отримує. Кошти за навчання сплачує згідно з квитанцією, в якій зазначає своє прізвище та ідентифікаційний код. Чи мають право батьки включити до витрат, що входять до складу податкового кредиту, суму коштів, наданих їй для сплати за навчання?