Семінарське заняття 7. Податок на додану вартість.

1. Поняття податку на додану вартість.

2. Платники податку на додану вартість.

3. Об’єкти оподаткування податку на додану вартість.

4. Ставки податку на додану вартість.

5. Пільги щодо нарахування та сплати податку на додану вартість.

6. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

7. Податковий вексель.

8. Бюджетне відшкодування.

Завдання:

1. Підприємство „Глобус” здійснює операції з продажу книжок, учнівських зошитів, підручників вітчизняного виробництва, а також продажу обкладинок для підручників і папок для зошитів.

Обґрунтуйте, як оподатковуються податком на додану вартість зазначені операції.

2. Київська іудейська релігійна громада є релігійною неприбутковою організацією. Згідно Статуту громада виробляє та реалізує іудейський ритуальний прісний хліб-маца. Маца входить до переліку культових предметів, які постановою Кабінету Міністрів №1010 від 12.09.1997р. звільнені при реалізації від ПДВ. Чи звільняються від сплати ПДВ інші нерелігійні юридичні особи, які придбавають мацу для їх подальшої реалізації населенню?

3. Суб’єкт підприємницької діяльності перебуває на спрощеній системі оподаткування за ставкою у розмірі 10%.

Поясніть як повинен сплачувати податок на додану вартість такий суб’єкт підприємницької діяльності при ввезенні товарів на митну територію України.

4. Дайте обґрунтовану відповідь на запитання: чи повинна особа реєструватися платником податку на додану вартість, якщо така особа здійснює операції, які згідно із Законом України “Про податок на додану вартість” не є об’єктом оподаткування, але загальна сума з поставки товарів (послуг) протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 300000 грн. (без урахування податку на додану вартість)?

5. Чи можуть звільнятися від оподаткування операції з поставки та надання послуг (крім грального та лотерейного бізнесу). Які безпосередньо виготовляються підприємством за участю інвалідів?

6. Платник податку на додану вартість змінив місце реєстрації та пройшов перереєстрацію за новим місцем знаходження.

В який термін за новим місцем знаходження повинні видати свідоцтво платника податку на додану вартість взамін на старе?

Література:

1. Закон України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997р. №168/97-ВР // ВВР. – 1997. - №21. – Ст.156.

2. Закон України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990р. №509-ХІІ // ВВРУ. 1991. - № 6. - Ст. 37.

3. Указ Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” в редакції указу від 28 червня 1999р. №746. // Урядовий кур’єр. – 1999. – 13 липня. - №128.

4. Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

5. Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

6. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

7. Мандра Г. Питання оподаткування податком на додану вартість послуг, які надаються портами України // Право України. – 2006. - №7. – С.87-89.

8. Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

8. Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2003.