Семінарське заняття 4. Правове регулювання основних елементів податкового механізму.

1. Платники податків: поняття та види.

2. Представництво в податковому праві.

3. Правове регулювання об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єкта оподаткування.

4. Поняття та характеристика ставки оподаткування.

5. Види ставки оподаткування.

6. Методи оподаткування.

7. Обчислення податків.

8. Способи уплати податків.

9. Терміни сплати податків.

Завдання:

1. Проаналізуйте текст Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” та визначте зміст таких елементів податку: суб’єкт (платник податку), об’єкт оподаткування.

2. На основі тексту Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” визначте зміст таких елементів податку: об’єкт оподаткування, податкова ставка, термін сплати податку.

3. Сільськогосподарське підприємство „Колос” займалося виробництвом сільськогосподарської продукції (зерно). Сума від реалізації продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік склала 52% загальної суми валового доходу підприємства. У зв’язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна до 15 жовтня поточного року.

Чи мало право дане підприємство сплачувати податок таким чином? Який порядок сплати фіксованого сільськогосподарського податку? Чи відповідає сплата фіксованого сільськогосподарського податку змісту податку у його класичному розумінні?

4. Під час проведення податківцями документальної перевірки приватного підприємця було встановлено:

- протягом 2005 та 1 кварталу 2006 років він одержував доходи від торгівельної діяльності;

- зазначений підприємець декларації про доходи до податкової інспекції за місцем проживання не подавав.

Які податки повинен був сплачувати приватний підприємець? Який нормативний акт визначає можливість сплачувати єдиний податок? Які дії державної податкової служби повинні бути вчинені в даному випадку? Що таке декларація про доходи?

5. Користуючись текстом Закону України „Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”, визначте види податкових пільг.

Література:

1. Конституція України // ВВРУ. – 1996. - №30. – Ст.141.

2.Закон України „Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів” від 18.02.1997р. №75/97-ВР // ВВРУ. – 1997. - №15. – Ст.117

3.Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000р. №2181-ІІІ // ОВУ. – 2001. - №7. – Ст.259.

4.Закон України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991р. №1251-ХІІ // ВВРУ. – 1991. - №39. – Ст.520.

5.Закон України „Про фіксований сільськогосподарський податок” від 17.12.1998р. №320-XIV // ВВРУ. – 1999. - №5. – Ст.39.

6. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.1994р. №334/94-ВР// ВВРУ. – 1995. - №4. – Ст.98.

7.Указ Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” в редакції указу від 28 червня 1999р. №746. // УК. – 1999. – 13 липня. - №128.

8.Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2001.

9.Кучерявенко М.П. Основи податкового права: Навчальний посібник. – Харків: Легас, 2001.

10.Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

11.Налоговое право: Учебное пособие. / Сост. С.В. Александров. – Х.: Консум, 1998.

12.Орлюк О.П. Фінансове право: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2003.