Длительность финансового цикла и безубыточность
Задание 10. По данным бухгалтерской отчетности и дополнительной информации проанализируйте оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, запасов организации. Рассчитайте длительность финансового цикла. По результатам анализа сделайте соответствующие выводы о влиянии полученных результатов на финансовое состояние организации.
Расчет длительности финансового цикла
№ п/п |
Показатели |
Код показателя баланса и отчета о фин.результатах или порядок расчета |
Отчетный период |
Базисный период |
Изменение, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Средний остаток дебиторской задолженности, т.р. |
Среднее значение стр. 1230 баланса |
|
|
|
2 |
Средний остаток кредиторской задолженности, т.р. |
Среднее значение стр. 1520 баланса |
|
|
|
3 |
Средний остаток запасов, т.р. |
Среднее значение стр. 1210 баланса |
|
|
|
4 |
Средний остаток неликвидных запасов и запасных частей для капитального ремонта |
* |
|
|
|
5 |
Средний остаток запасов (уточненный) |
стр.3-стр.4 |
|
|
|
6 |
Полная себестоимость проданной продукции, т.р. |
Сумма стр. 2120, 2210,2220 отчета |
|
|
|
7 |
Выручка (нетто) от продаж, т.р. |
Отчет, стр. 2110 |
|
|
|
8 |
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности: |
х |
|
|
|
8.1 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
8.2 |
Средняя продолжительность одного оборота в днях |
|
|
|
|
9 |
Показатели оборачиваемости запасов: |
х |
|
|
|
9.1 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
9.2 |
Средняя продолжительность одного оборота в днях |
|
|
|
|
10 |
Расчетная величина операционного цикла, дней |
стр.8.2+стр.9.2 |
|
|
|
11 |
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности: |
х |
|
|
|
11.1 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
11.2 |
Средняя продолжительность одного оборота в днях |
|
|
|
|
12 |
Расчетная величина финансового цикла, дней |
стр.10-стр.11.2 |
|
|
|
* См. дополнительную информацию
Задание 11. Рассчитайте порог рентабельности (точку безубыточности) и запас финансовой прочности.
Расчет порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности
№ п/п |
Показатели |
Код показателя отчета о финансовых результатах или порядок расчета |
Отчетный период |
Базисный период |
Изменение, ± |
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ, услуг |
стр.2110 |
|
|
|
2 |
Условно-переменные затраты в себестоимости проданной продукции |
стр.2120 |
|
|
|
3 |
Условно-постоянные затраты в себестоимости проданной продукции |
стр.2210 + стр.2220 |
|
|
|
4 |
Себестоимость продаж |
стр. 2 + стр. 3 |
|
|
|
5 |
Прибыль от продаж |
стр.2200 (стр. 1 – стр. 4) |
|
|
|
6 |
Валовая прибыль (маржинальный доход) |
стр.2100 (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
7 |
Удельный вес валовой прибыли в выручке, % |
|
|
|
|
8 |
Порог рентабельности (точка безубыточности) продаж* |
|
|
|
|
9 |
Запас финансовой прочности: - в тыс. р. |
стр. 1 – стр. 8 |
|
|
|
- в % к выручке |
|
|
|
|
* Проверка: объем минимальной выручки для покрытия:
-
условно-переменных затрат:
- условно-постоянных затрат: стр. 8 минус объем минимальной выручки для покрытия условно-переменных затрат; результат должен быть равен сумме по стр. 3
Задание 12. Оцените возможности изменения рентабельности собственного капитала через призму производственного и финансового левериджа (рычага).
Расчет уровня производственного и финансового левериджа (рычага)
Показатель |
Код показателя баланса или отчета о финансовых результатах или порядок расчета |
Значение |
Темп прироста, % |
|
За отчетный период |
За прошлый период |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Среднее значение собственного капитала |
Среднее значение стр.1300 баланса |
|
|
|
2. Выручка от продаж (нетто) |
Отчет, стр.2110 |
|
|
|
3. Прибыль до налогообложения |
Отчет, стр.2300 |
|
|
|
4. Чистая прибыль |
Отчет, стр.2400 |
|
|
|
РАСЧЕТ |
|
|
|
|
5. Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
6. Уровень производственного левериджа (рычага) |
|
х |
|
х |
7. Уровень финансового левериджа (рычага) |
|
х |
|
х |
