- •Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Глава а. Балансовые счета
- •Раздел 1. Капитал
- •Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства
- •Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
- •Раздел 3. Межбанковские операции Межбанковские расчеты
- •Межбанковские привлеченные и размещенные средства
- •Раздел 4. Операции с клиентами
- •Средства на счетах
- •Депозиты
- •Прочие привлеченные средства
- •Кредиты предоставленные
- •Прочие размещенные средства
- •Прочие активы и пассивы
- •Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Вложения в долговые обязательства
- •Вложения в долевые ценные бумаги
- •Учтенные векселя
- •Выпущенные ценные бумаги
- •Производные финансовые инструменты
- •Раздел 6. Средства и имущество Участие
- •Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Имущество
- •Доходы и расходы будущих периодов
- •Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
- •Вспомогательные счета
- •Раздел 7. Результаты деятельности
- •Глава б. Счета доверительного управления (8)
- •Активные счета
- •Пассивные счета
- •Глава в. Внебалансовые счета (9)
- •Раздел 1
- •Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
- •Раздел 3. Ценные бумаги
- •Раздел 4. Расчетные операции и документы
- •Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
- •Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
- •Раздел 7. Корреспондирующие счета
- •Глава г. Производные финансовые инструменты и срочные сделки
- •Активные счета Наличные сделки
- •Срочные сделки
- •Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
- •Пассивные счета Наличные сделки
- •Срочные сделки
- •Нереализованные курсовые разницы (положительные)
- •Глава д. Счета депо
- •Активные счета
- •Пассивные счета
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
968 |
Нереализованные курсовые разницы |
96801 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю |
96802 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене |
96803 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги |
96804 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента |
96805 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют |
96806 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) |
96807 |
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных |
Глава д. Счета депо
Номер счета |
Наименование счета |
1 |
2 |
Активные счета
98000 |
Ценные бумаги на хранении в депозитарии |
98010 |
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) |
98015 |
Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) |
98020 |
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении |
98030 |
Недостача ценных бумаг |
98035 |
Ценные бумаги, изъятые из депозитария |
Пассивные счета
98040 |
Ценные бумаги владельцев |
98050 |
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию |
98053 |
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам |
98055 |
Ценные бумаги в доверительном управлении |
98060 |
Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) |
98065 |
Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) |
98070 |
Ценные бумаги, обремененные обязательствами |
98080 |
Ценные бумаги, владельцы которых не установлены |
98090 |
Ценные бумаги вне обращения |