2.Счет прибылей и убытков

Счет прибылей и убытков показывает все доходы и затраты предприятия за отчетный период. Этот счет может составляться не один раз в год. В нем отражаются следующие позиции:

1. Товарооборот, складывающийся из суммы продаж товаров и услуг собственного производства и закупленных на стороне за вычетом складируемой продукции и незавершенного производства.

2. Затраты (издержки):

- на приобретение перепродаваемых продуктов и услуг;

- на изготовление реализуемых продуктов и услуг (зарплата и другие производственные расходы: амортизация оборудования, электроэнергия и др.);

- расходы по сбыту (зарплата занятых сбытом, стоимость упаковки, страхование и другое);

- административные расходы (расходы на управленческий персонал, рекламу и прочие расходы).

3. Торговая прибыль, получаемая при вычитании полных затрат из товарооборота.

4. Поступления и убытки от инвестиционной деятельности, включающие:

- прибыли по акциям компаний группы и родственных компаний (т. е. дивиденды, полученные по акциям компаний, находящейся в ее собственности);

- прибыль от инвестиций (размещения средств на рынке капиталов и вложения в другие предприятия);

- проценты, полученные по предоставленным клиентам кредитам и по счетам в банках;

- проценты уплаченные;

- списанные инвестиции.

5. Валовая прибыль от основной деятельности.

6. Налог на прибыль от основной деятельности.

7. Чрезвычайные поступления и убытки, которые включают все непредвиденные операции: покупка–продажа земли и недвижимости, внеплановые НИОКР, курсовые разницы, убытки от забастовок, ошибки в расчетах и прочее.

8. Чистые прибыли и (или) убытки за отчетный период.

3. Счет финансирования

Необходим для внутренних потребностей фирмы, в нем регулярно в течение года отражается движение обязательств и капиталов.

Он позволяет проследить, за счет каких ресурсов происходит развитие предприятия, и каковы были направления их использования. Состоит из двух основных частей: источники финансирования и направления их использования с учетом остатков средств, переходящих с предыдущего счета.

1. Денежная наличность и другие ликвидные средства на начало периода.

2. Источники финансирования:

2.1. За счет основной деятельности

- прибыль до выплаты налогов,

- амортизация,

- продажа основного капитала.

2.2 Другие источники:

- выпуск акций (при образовании фирмы или увеличении акционерного капитала),

- увеличение банковских займов,

- акцептованные векселя,

- прочие поступления.

3. Направления использования ресурсов:

- выплата дивидендов (для акционеров),

- выплата налогов и % по кредитам,

- приобретение основного капитала,

- увеличение запасов товарно–материальных ценностей,

- увеличение дебиторской задолженности (предоставление кредитов),

- уменьшение кредиторской задолженности (погашение кредитов).

4. Денежная наличность и другие ликвидные ценности на конец отчетного периода: (1)+(2)-(3)

75. Финансы предприятия. Планирование, управление, анализ. Планирование издержек. Планирование прибыли. Кассовое планирование. Инвестиционное планирование.