- •1. Понятие экономической системы общества. Модели организации экономических систем и критерии их классификации.
- •2. Теоретические подходы к пониманию конкуренции. Виды и методы современной конкуренции.
- •3. Роль государства в экономике: цели и задачи. Методы и инструменты государственного регулирования экономики.
- •4. Содержание и функции финансов. Система финансов и ее звенья.
- •5. Бюджет как основное звено системы финансов.
- •6. Сущность кредита и его основные субъекты. Формы и виды кредита.
- •7. Понятие, виды, предмет и объекты бухгалтерского учета. Основные методические правила и приемы ведения бухгалтерского учета.
- •8. Понятие, структура и строение бухгалтерского баланса. Аналитическое значение горизонтальных связей статей бухгалтерского баланса.
- •9. Понятие, структура и строение бухгалтерских счетов. Взаимосвязь счетов и бухгалтерского баланса.
- •10. Классическая процедура бухгалтерского учета: этапы организационного периода и этапы, выполняемые в каждом отчетном периоде.
- •11. Маркетинг в управлении организацией: сущность, цели, функции
- •12. Маркетинговые исследования: цели, этапы и основные направления
- •13. Мировое хозяйство и международные экономические отношения.
- •14. Международная торговля и внешнеторговая политика
- •15. Международные аспекты транспортной логистики. Основные процедуры и документы оформления экспертно-импортных операций.
- •17. Абсолютные и относительные величины. Выбор формы средней величины. Показатели вариации, оценка статистической однородности совокупности.
- •18. Количественная оценка влияния отдельных факторов на результирующий показатель при функциональной и корреляционной зависимостях.
- •21. Организация как открытая система. Позиция менеджера в организации. Группы функциональных процессов, управляемые менеджером.
- •22. Понятие лидерства. Типы отношений управления. Эффективное лидерство. Источники власти. Лидер и менеджер.
- •25. Налогообложение юридических лиц. Виды налогов и их основные элементы.
- •26. Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Виды налогов и их основные элементы.
26. Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Виды налогов и их основные элементы.
Налоги – обязательные платежи государству от физ-х и юр-х лиц. Эти платежи обязательны и безвозмездны.
Основными элементами налогообложения (ст. 17 НК РФ) являются:1) объект налогообложения (имущество, прибыль, доход и т.д. с чего уплачивается налог); 2) налоговая база - доход с которого выплачивается налог; 3) налоговая ставка – величина налоговых отчислений; 4) налоговый период – период времени по окончании которого определяется налоговая база и рассчитывается подлежащая к уплате сумма налогов; 5) источник налога (доход субъекта, из которого уплачивается налог (источник может совпадать с объектом); 6) субъект налога (юр и физ. лица, которые обязаны платить налог). 7) порядок исчисления налога; 8) порядок и сроки уплаты налога
Виды налогов
прямые- налоги, которые взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К ним относятся: НДФЛ(13%), ЕНВД(15%) налог на прибыль организаций (20%.);имущественный налог, НДПИ и т.д
Косвенные – налоги взымаемые с товаров и услуг, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. К ним относятся: Акцизы, таможенные пошлины, НДС(10 или 18%)
(ст. 12-17 НК РФ): Федеральные (НДС, акцизы, таможенные пошлины НДФЛ, НДПИ и т.д), региональные(транспортный налог, налог на имущество организаций, на игорный бизнес) и местные(земельный налог и налог на имущество физических лиц).
В зависимости от периодичности взимания: разовые и регулярные и т.д.
(Ст 207) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физ. лиц, являющихся налоговыми резидентами; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки (ст. 224): НДФЛ -13%, 35% от стоимости любых выигрышей и призов, 9% на полученные дивиденды и т.д. Основные налоги выплачиваемые физ. лицами: земельные налоги, транспортный налог, НДФЛ, налог на недвижимость и т.д.
Индивидуальный предприниматель — физ. лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном порядке.
На настоящий момент в стране, согласно НК РФ, действует следующие системы и режимы налогообложения, рекомендуемые для использования индивидуальными предпринимателями:
1) Общий режим (предусматривает уплату НДФЛ);
2) Упрощённая система налогообложения (УСН): ставка 6% c «Доходов» либо 15% с «Доходы – Расходы»; Налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения ИП не сдает. Но вести книгу доходов и расходов обязан.
3) Вменённая система (ЕНВД) – предусматривает уплату ЕНВД(20%) при занятии определёнными видами деятельности или предпринимательством, связанным с ведением сельского хозяйства (ЕСХН).
4) Также для ИП существует Патентная система налогообложении(вступила в силу 01.01.2013) Для ИП предусматривается возможность оплаты налога по УСН путем выкупа патента. Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 %. Так, в Москве по виду деятельности «ремонт обуви» установлен потенциально возможный годовой доход 120 000 руб. Значит годовая стоимость патента для ИП, занимающегося этим видом деятельности, составляет 7 200 рублей.