Задача 3

Освоить методику расчета сумм амортизации по кварталам отчетного года в пределах фискальной системы амортизации, используя следующие данные, которые приведены в табл. 3.

Кроме этого определить налогооблагаемую прибыль, величину налога на прибыль, чистую прибыль, учитывая данные табл. 4.

Таблица 3

Данные о стоимости основных фондов за группами на начало первого

квартала отчетного года, тыс. грн.

Показатели	Значение показателя по вариантам
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Стоимость основных фондов 1 группы	950,2	425	870	958,3	784,3	1288,3	765	845,1	1366	749
Стоимость основных фондов 2 группы	320,4	79	990,3	320,1	832,1	899,3	853	342,2	212,1	165
Стоимость основных фондов 3 группы	203,8	670	411	560	736,4	533,2	643	739	1456	667
Стоимость основных фондов 4 группы	150,5	280	220	150,8	213,2	340,5	120	289	387,2	232

Таблица 4

Данные о расходах и доходах предприятия за отчетный год, тыс. грн.

Показатели	Значение показателя по вариантам
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем реализации продукции (с НДС)	3643	1740	3214	3899	3079	4720	2932	3220	5837	2963
Доходы от реализации ценных бумаг	12	8	10	15	9	19	7	12	24	8
Полная себестоимость продукции, тыс. грн.	2340	1160	2008	2534	2117	2980	2076	1943	3648	2064

Методические рекомендации к выполнению задач 1 - 3

Сумму налога на добавленную стоимость (ПДВ_б), что подлежит перечислению в бюджет, определяют за формулой:

, (1)

где ПДВ_о – сумма НДС, полученная (начисленная) от покупателей, грн.;

ПДВ_с – сумма НДС, уплаченная (начисленная) поставщикам, грн.

В пределах фискальной системы амортизации квартальные нормы амортизации за группами основных фондов (Н_к) устанавливают согласно действующим в Законе Украине «О налога на прибыль» норм.

Квартальные суммы амортизационных отчислений (А_к) рассчитывают за следующей формулой:

, (2)

где S_а – амортизированная стоимость объекта основных средств определенной группы.

Прибыль ( По), что подлежит налогообложению, можно рассчитать за формулой:

, (3)

где ВД – сумма скорректированного валового дохода, грн.;

ВВ – сумма валовых расходов, грн.;

АВ – сумма амортизационных отчислений, грн.

Под валовыми доходами понимают общую сумму дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученную на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах. В свою очередь, валовые расходы – сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, понесенные как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые такой налогоплательщик приобретет (вырабатывает) для них дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

Балансовая прибыль – это алгебраическая сумма финансовых результатов от всех видов деятельности предприятия за определенный период.

Различие между балансовой прибылью за определенный период и величиной налога на прибыль представляет собой чистая прибыль предприятия.