- •1 Організація та інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •1.1 Сутність, задачі, об’єкти та предмет аналізу
- •1.2 Система економічної інформації для аналізу
- •Внутрішні:
- •Зовнішні:
- •1.3 Зміст аналізу за послідовністю та за тематичними напрямами аналітичної роботи
- •1.4 Принципи економічного аналізу
- •1.5 Види економічного аналізу
- •1.6 Метод економічного аналізу
- •Загальнонаукові методи:
- •Евристичні методи:
- •1.6.1 Загальнонаукові методи
- •1.6.2 Економіко-логічні методи і прийоми
- •1.6.3 Евристичні методи:
- •1.7 Фактори і резерви росту ефективності виробництва
- •1.8 Узагальнення і оформлення результатів економічного аналізу
- •2 Організація і методика аналізу фінансового стану підприємства
- •2.1 Значення, завдання, види фінансового аналізу та джерела інформації
- •Аналіз економічного потенціалу підприємства:
- •Оцінка майнового потенціалу підприємства;
- •2.2 Аналіз економічного потенціалу підприємства
- •2.2.1 Оцінка майнового потенціалу підприємства
- •2.2.1.1 Загальне ознайомлення з даними балансу.
- •2.2.1.2 Аналіз структури та динаміки активів підприємства
- •2.2.1.3 Аналіз структури та динаміки пасивів підприємства.
- •2.2.1.4 Розрахунок основних показників, що характеризують майновий стан підприємства.
- •2.2.2 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2.3 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •2.3.1 Визначення типу фінансової стійкості підприємства.
- •2.3.2 Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства
- •Маневреність робочого капіталу
- •Коефіцієнт маневреності робочого капіталу
- •Коефіцієнт фінансової стійкості
- •Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (фінансування)
- •2.4 Аналіз ефективності використання основних засобів і нематеріальних активів
- •2.4.1 Основні завдання і джерела інформації
- •2.4.2 Аналіз складу основних засобів та аналіз їх забезпеченістю
- •2.4.3 Аналіз технічного стану виробничих основних засобів
- •2.4.4 Аналіз руху основних засобів
- •Індекс розвитку виробничої бази
- •2.4.5 Аналіз ефективності використання основних засобів
- •2.4.6 Аналіз використання обладнання
- •2.5 Аналіз ефективності використання оборотних активів
- •2.5.1 Основні поняття, завдання та інформаційне забезпечення для аналізу
- •2.5.2 Оцінка стану оборотних активів та потреби підприємства в матеріальних ресурсах
- •2.5.3 Аналіз стану оборотних коштів
- •2.5.4 Аналіз руху незавершеного виробництва
- •2.5.5 Аналіз стану розрахунків за продукцію
- •2.5.6 Аналіз ефективності використання оборотних активів
- •3 Аналіз фінансових результатів та використання прибутку
- •3.1 Основні напрями (задачі) і джерела інформації для аналізу
- •3.2 Загальна оцінка фінансового результату і його складу
- •3.3 Аналіз динаміки фінансового результату від реалізації продукції (валового фінансового результату)
- •3.4 Аналіз виконання плану з прибутку від операційної діяльності
- •3.5 Аналіз використання прибутку
- •3.6 Аналіз рентабельності
- •4. Аналіз виробництва і реалізації продукції
- •4.1 Основні напрямки і джерела інформації для аналізу
- •4.2 Аналіз обсягів виробництва, реалізації, асортименту й якості продукції
- •4.2.1 Основні показники
- •4.2.2 Аналіз обсягів виробництва і реалізації
- •4.2.3 Аналіз асортименту продукції
- •4.2.4 Аналіз якості продукції
- •4.2.5 Аналіз ритмічності виробництва
- •5 Аналіз витрат на виробництво і реалізацію продукції
- •5.1 Задачі аналізу та джерела інформації
- •5.2 Аналіз складу витрат операційної діяльності
- •5.3 Аналіз прямих матеріальних витрат
- •5.4 Аналіз витрат на оплату труда
- •5.5 Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
- •5.5.1 Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу ефективності використання трудових ресурсів
- •5.5.2 Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Оцінка забезпеченості підприємства та його підрозділів трудовими ресурсами, руху робочої сили
- •5.5.3 Аналіз використання робочого часу
- •5.5.4 Аналіз продуктивності праці
- •5.6 Аналіз інших операційних витрат
- •6 Аналіз інвестиційної діяльності підприємств
- •6.1 Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу інвестиційної діяльності
- •1) За об'єктами вкладення капіталу
- •2) За характерам участі в інвестиційному процесі
- •3) За періодами інвестування
- •4) За рівнем, інвестиційного ризику
- •5) За формами власності капіталу, що інвестується
- •6) За регіональною належністю інвесторів
- •6.2 Аналіз інвестиційної привабливості об’єктів
- •6.3 Аналіз інвестиційних проектів
- •7 Аналіз зовнішньоекономічної діяльності
- •7.1 Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу зовнішньоекономічної діяльності
- •7.2 Аналіз обсягів, динаміки та структури зовнішньоекономічних операцій
- •7.2.1 Аналіз обсягів, динаміки та структури експортних операцій
- •7.2.2 Факторний аналіз обсягів реалізації експортної продукції
- •7.3 Аналіз рівня виконання зобов'язань за експортними та імпортними контрактами
- •7.3.1 Аналіз рівня виконання зобов'язань за строками поставок
- •7.3.2 Аналіз рівня виконання зобов’язань за якістю продукції
- •7.4 Аналіз ефективності зовнішньоекономічних операцій
- •7.4.1 Аналіз ефективності експортних операцій
- •7.4.2 Аналіз ефективності імпортних операцій
- •7.4.3 Аналіз накладних витрат за експортно-імпортними операціями
- •Рекомендована література
1.4 Принципи економічного аналізу
Для будь-якої науки характерним є визначення базових принципів дослідження, які виражають стан і етику дослідника, регулюють процедурну сторону методології і методики. Вивчення економічних явищ і процесів, пов'язаних з діяльністю підприємств, базуються на принципах економічного аналізу, основними з яких є наведені нижче.
Принцип цільового спрямування. Організації і проведенню економічного аналізу має передувати чітке формулювання, розуміння і фіксація базового цільового спрямування (головного завдання) відповідно до чого структурується аналітична робота. Перед здійсненням економічного аналізу розробляється чітка програма аналітичних робіт в частині завдань, доступних ресурсів, розрахункових алгоритмів, системи показників, очікуваних результатів.
Принцип науковості передбачає глибоке пізнання об'єктивної реальності функціонування економічної системи, впливу об'єктивних факторів її зміни та розвитку, застосування наукової методики та організації аналітичних досліджень. Рівень науковості методики досягається розвитком методології аналізу та застосуванням його сучасних організаційних систем, новітніх досягнень в теорії та методиці економічних досліджень. Значний прогрес забезпечив широке застосування в економічному аналізі економіко-математичних методів і моделей та комп'ютерної технології обробки економічної інформації.
Принцип системності передбачає дослідження економічних явищ і процесів як складної системи, елементи якої знаходяться у взаємозв'язку та взаємозумовленості. Тобто під системним економічним аналізом розуміють сукупність наукових методів і практичних прийомів розв'язання складних економічних проблем.
Принцип комплексності тісно пов'язаний з принципом системності, але має вужче значення. Він передбачає всебічне дослідження причинних взаємозалежностей, комплексну оцінку вхідних і вихідних (результативних) параметрів, їх зміну та розвиток на досліджуваному об'єкті у просторі й часі, за кількісними й якісними ознаками. При цьому аналітик враховує не лише основні причини та результати, а й побічні.
Системність - поняття змістовніше, ніж комплексність, а тому останнє можна розглядати як важливу складову системного підходу. Методологічна єдність системності та комплексності економічного аналізу знаходить вираження в єдності політичного й економічного, економічного, соціального та економіко-соціально-екологічного; у єдності цілого та його частин; у розробці системи показників; у використанні всіх видів економічної інформації.
Принцип періодичності передбачає необхідність систематичного проведення аналітичних досліджень на базі високої їх організації та планування аналітичної роботи.
Принцип достовірності й точності. Аналіз повинен базуватися на достовірній, перевіреній інформації, що реально відображає об'єктивну дійсність, а його висновки - обґрунтовуватися точними аналітичними розрахунками. Точність має бути "розумною", найбільш цінним є виявлення тенденцій і закономірностей. Достовірність аналітичних досліджень передбачає відсутність арифметичних помилок у розрахунках, правильне застосування методики розрахунку окремих показників, впливу окремих факторів тощо.
Принцип обережності й критичності. Інформаційна база формується або безпосередньо аналітиком, або надається йому. Відповідно, необхідно обережно відноситися до цінності та достовірності вхідних даних. Виходячи з принципу обережності, результати економічного аналізу не можуть розглядатися як абсолютно об'єктивні, слугувати єдиним і вирішальним критерієм при прийнятті управлінських рішень.
Зрозумілість та адекватність тлумачення досягається через обов'язкове пояснення отриманих результатів дослідження (розрахунків) у вигляді відповідних висновків, коментарів, складання пояснювальних записок. Наявність аналітичних висновків є обов'язковим елементом методики економічного аналізу.
Принцип дієвості полягає в тому, що аналіз активно впливає на хід діяльності й результати, своєчасно виявляє недоліки та упущення, інформує про це керівництво підприємства. Принцип дієвості передбачає також обмеження зайвої інформації, яка непотрібна для прийняття управлінських рішень.
Принцип ефективності економічного аналізу означає, що витрати на його проведення повинні бути найменшими (мати багаторазовий аспект) при оптимальній глибині аналізу та його комплексності.