Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Дебет счетов по видам продукции |
Оплата труда рабочих |
Общепроизводственные расходы, руб. |
Общехозяйственные расходы, руб. |
|
руб. |
уд. вес % |
|||
20.1 |
130000 |
48 |
13521 |
43939 |
20.2 |
138700 |
52 |
14647 |
47601 |
Итого |
268700 |
100 |
28168 |
91540 |
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
|
01 "Основные средства" |
|
02 "Амортизация основных средств" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
7396600 |
|
|
|
2200000 |
|
140000 |
|
|
|
200000 |
|
|
|
|
|
100000 |
|
|
|
|
|
1800 |
|
|
|
|
|
3900 |
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
140000 |
|
|
|
305700 |
Сальдо конечное |
7536600 |
|
|
|
2505700 |
|
04 "Нематериальные активы" |
|
05 "Амортизация нематериальных активов" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
40000 |
|
|
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
|
|
|
|
|
Сальдо конечное |
40000 |
|
|
|
10000 |
|
10 "Материалы" |
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
340000 |
|
|
183334 |
|
|
2000 |
100000 |
|
21600 |
25200 |
|
3000 |
150000 |
|
3600 |
|
|
|
35000 |
|
|
|
|
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
5000 |
290000 |
|
25200 |
25200 |
Сальдо конечное |
55000 |
|
|
183334 |
|
|
43 "Готовая продукция" |
|
08 "Вложения во внеоборотные активы" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
|
500000 |
400000 |
|
120000 |
140000 |
|
400000 |
300000 |
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
900000 |
700000 |
|
140000 |
140000 |
Сальдо конечное |
200000 |
|
|
0 |
|
|
50 "Касса" |
|
51 "Расчетный счет" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
10000 |
|
|
4906666 |
|
|
700000 |
700000 |
|
400000 |
100000 |
|
|
|
|
200000 |
800000 |
|
|
|
|
1073800 |
300000 |
|
|
|
|
767000 |
700000 |
|
|
|
|
|
141600 |
|
|
|
|
|
23600 |
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
|
|
|
272288 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
700000 |
700000 |
|
2440800 |
2339488 |
Сальдо конечное |
10000 |
|
|
5007978 |
|
|
20 "Основное производство" |
|
60 "Расчеты с постовщиками и подрядчиками" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
|
|
|
1100000 |
|
130000 |
500000 |
|
800000 |
120000 |
|
138700 |
400000 |
|
300000 |
21600 |
|
44200 |
|
|
141600 |
4560 |
|
47158 |
|
|
|
1240 |
|
200000 |
|
|
|
1100 |
|
100000 |
|
|
|
|
|
100000 |
|
|
|
|
|
150000 |
|
|
|
|
|
35000 |
|
|
|
|
|
28168 |
|
|
|
|
|
91540 |
|
|
|
|
Обороты по счету |
1064766 |
900000 |
|
1241600 |
148500 |
Сальдо конечное |
164766 |
|
|
|
6900 |
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||
Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
||
|
|
47601 |
|
4560 |
13521 |
||
|
60000 |
43939 |
|
1900 |
14647 |
||
|
|
|
|
16200 |
|
||
|
20400 |
|
|
5508 |
|
||
|
5000 |
|
|
|
|
||
|
1240 |
|
|
|
|
||
|
1100 |
|
|
|
|
||
|
3800 |
|
|
|
|
||
Обороты по счету |
91540 |
91540 |
|
28168 |
28168 |
||
Сальдо конечное |
0 |
|
|
0 |
|
||
|
44 "Расчеты на продажу" |
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
|
|
600000 |
|
|
40000 |
40000 |
|
1073800 |
400000 |
|
|
|
|
767000 |
200000 |
|
|
|
|
|
1073800 |
|
|
|
|
|
767000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
40000 |
40000 |
|
1840800 |
2440800 |
Сальдо конечное |
0 |
|
|
0 |
|
|
69 "Расчеты по соц. страхованию" |
|
68 "Расчеты по налогам и сборам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||
Сальдо начальное |
|
272288 |
|
|
200000 |
||
|
272288 |
44200 |
|
100000 |
117000 |
||
|
|
47158 |
|
25200 |
163800 |
||
|
|
5508 |
|
|
164000 |
||
|
|
20400 |
|
|
4000 |
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Обороты по счету |
272288 |
117266 |
|
125200 |
448800 |
||
Сальдо конечное |
|
117266 |
|
|
523600 |
||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
700000 |
|
|
500000 |
|
700000 |
130000 |
|
|
|
|
|
138700 |
|
|
|
|
|
16200 |
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
700000 |
344900 |
|
|
|
Сальдо конечное |
|
344900 |
|
|
500000 |
|
82 "Резервный капитал" |
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
570000 |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
|
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
|
|
|
|
5000 |
Сальдо конечное |
|
570000 |
|
0 |
|
|
80 "Уставный капитал" |
|
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
5000000 |
|
|
22000 |
|
|
|
|
23600 |
20000 |
|
|
|
|
|
3600 |
|
|
|
|
|
40000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
|
|
|
23600 |
63600 |
Сальдо конечное |
|
5000000 |
|
|
62000 |
|
83 "Добавочный капитал" |
|
84 "Нераспределенная прибыль" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|||||
Сальдо начальное |
|
1000000 |
|
|
1907312 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
Обороты по счету |
|
|
|
|
|
|||||
Сальдо конечное |
|
1000000 |
|
|
1907312 |
|||||
|
90 "Продажи" |
|
91 "Прочие доходы и расходы" |
|
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
||||
Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
|
||||
|
163800 |
1073800 |
|
2000 |
6000 |
|
||||
|
117000 |
767000 |
|
4000 |
|
|
||||
|
400000 |
|
|
|
|
|
||||
|
300000 |
|
|
|
|
|
||||
|
40000 |
|
|
|
|
|
||||
|
820000 |
|
|
|
|
|
||||
Обороты по счету |
1840800 |
1840800 |
|
6000 |
6000 |
|
||||
Сальдо конечное |
|
0 |
|
|
0 |
|
||||
|
99 "Прибыли и убытки" |
|
|
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
|
|
6000 |
820000 |
|
164000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету |
170000 |
820000 |
Сальдо конечное |
|
650000 |