Журнал хозяйственных операций

Документ и содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Частная

Общая

Учет денежных средств и расчетов

1.Выписка из расчетного счета (ВРС).

Перечислено с расчетного счета:

1.1. - Налог на доходы физ. лиц

68.1

51

100000

1.2. - Единый социальный налог

69

51

272288

372288

2. Выписка из расчетного счета (ВРС).

Перечислено с расчетного счета

в оплату счетов поставщиков

2.1. ОАО "Целлюлоза""

60.1

51

800000

2.2. ЗАО "Лес"

60.1

51

300000

1100000

3. Выписка из расчетного счета (ВРС),

приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства в кассу:

- для выдачи заработной платы

50

51

700000

4. Расходный кассовый ордер.

Выдана заработная плата полностью

70

50

700000

5. Выписка из расчетного счета (ВРС).

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

5.1. ОАО " Полиграф"

51

62.1

400000

5.2. ОАО "Бумага"

51

62.2

200000

600000

Учет основных средств

6.Акт приема-передачи основных средств

Счет-фактура, накладная от ОАО"Импульс"

6.1. Получено новое оборудование

08

60

120000

6.2. Выделен НДС по полученному оборудованию

19

60

21600

141600

7.Счет- фактура, Накладная

7.1. Отражены расходы сторонних организаций

по танспортировке оборудования

08

76

20000

7.2. Выделен НДС по выполненным работам

19

76

3600

23600

8. Выписка из расчетного счета (ВРС).

8.1.Перечислено ОАО «Импульс» за оборудование

60

51

141600

8.2.Оплачены расходы сторонних организаций

по танспортировке оборудования

76

51

23600

9. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным расходам

68

19

25200

10. Акт ввода в эксплуатацию ОС.

Введено в эксплуатацию оборудование

по первоначальной стоимости

01

08

140000

Учет затрат на производство продукции

11. Расчетная ведомость.

Начислена заработная плата:

11.1. Производственному персоналу,

изготавливающему газетную бумагу

20.1

70

130000

11.2. Производственному персоналу

изготавливающему печатную бумагу

20.2

70

138700

268700

12. Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления на социальное страхование:

12.1. Производственному персоналу,

изготавливающему газетную бумагу

20.1

69

44200

12.2. Производственному персоналу,

изготавливающему печатную бумагу

20.2

69

47158

91358

13.Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация основных средств:

13.1. По производству газетной бумаги

20.1

02

200000

13.2. По производству печатной бумаги

20.2

02

100000

300000

14. Требование накладная.

Направлены материалы в производство:

14.1. Целлюлоза небеленая для изготовления газетной бумаги

20.1

10

100000

14.2. Целлюлоза беленая для изготовления печатной бумаги

20.2

10

150000

250000

Учёт общепроизводственных и общехозяйственных затрат

15. Расчетная ведомость.

Начислена заработная плата

15.1.Начальнику бумажного цеха

25

70

16200

15.2.Администрации

26

70

60000

76200

16. Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления на социальное страхование

16.1. Начальнику бумажного цеха

25

69

5508

16.2.Администрации (расчет)

26

69

20400

25908

17. Требование-накладная.

Отпущено топливо в основное производство на

технологические цели

20

10

35000

18. Авансовые отчеты.

Получены авансовые отчеты

18.1. От завхоза Николаева О.Т

(хоз.инвентарь для производственных нужд)

10

71.1

2000

18.2. От Климова Е.Г. – агента снабжения

(канцелярские товары для нужд администрации)

10

71.2

3000

18.3. Отнесены канц.товары и хоз.инвентарь на

общехозяйственные расходы

26

10

5000

19. Счет-фактура. Счет.

Отражены расходы на воду

19.1. Использованную в производстве

25

60

4560

19.2. Для бытовых нужд

26

60

1240

20. Счет-фактура, Счет.

Отражены расходы на услуги связи

26

60

1100

21. Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация:

21.1. Производственного инвентаря

25

02

1900

21.2. Здания администрации.

26

02

3800

22. Списываются общепроизводственные расходы (расчет)

20.1

25

13521

20.2

25

14647

28168

23. Списываются общехозяйственные расходы (расчет)

20.1

26

43939

20.2

26

47601

91540

Учет готовой продукции и её продаж (вариант 12)

24. Сдано на склад готовой продукции:

24.1. Газетная бумага

43.1

20

500000

24.2. Печатная бумага

43.2

20

400000

900000

25.Накладная. Счёт-фактура

25.1.1. Отгружена продукция покупателю бумага печатная

62

90.1

1073800

25.1.2. Начислено НДС по отгруженной продукции

90.3

68.2

163800

25.2.1.Накладная. Отгружена продукция покупателю бумага газетная

62

90.1

767000

25.2.2. Начислено НДС по отгруженной продукции

90.3

68.2

117000

26.Выписка с расчётного счёта

26.1. Поступило на расчетный счет от покупателей

за отгруженную продукцию (бумага печатная)

51

62

1073800

26.2. Поступило на расчетный счет от покупателей

1840800

за отгруженную продукцию (бумага газетная)

51

62

767000

27. Списывается полная себестоимость:

27.1. Отгруженной бумаги газетной

90.2

43.1

400000

27.2. Отгруженной бумаги печатной

90.2

43.2

300000

28. Акт об оказании услуг

28.1. Отражены расходы на продажу продукции

44

76

40000

28.2. Списаны расхода на продажу

90.7

44

40000

29. Определен финансовый результат от продаж:

29.1. Бумага печатная

90.9

99

820000

29.2. Бумага газетная

90.9

99

30.Отражены расходы по обслуживанию расчетного счета

91.2

51

2000

31.Начислен налог на имущество организации за год

91.2

68

4000

32. Определен финансовый результат от прочих расходов

99

91.9

6000

33. Начислен налог на прибыль

99

68

164000