10. Тактическое планирование предприятия.
Тактика - маневрирование силами, подходящими для осуществления заданной цели, т.е. тактическое планирование имеет дело с решениями о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.
Сводный тактический план представляет собой поэтапную реализацию выработанной стратегии предприятия, позволяющей ему адаптироваться к изменениям внешней среды за короткий промежуток времени (1-2 года). Он представляет собой систему мероприятий, направленных на достижение определенных целей: указание содержания, последовательность, сроки выполнения работ, сбалансирование взаимодействия ресурсов.
Он решает следующие задачи:
1) эффективное использование производственного потенциала для удовлетворения потребительского спроса и выполнение обязательств перед заказчиками;
2) рациональное использование ресурсов и получение прибыли, достаточной для нормальной деятельности;
3) обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;
4) поддержание и развитие производственного потенциала предприятия.
Состав разделов тактического плана организации и их содержание:
1) Основные показатели деятельности предприятии: объем производства продукции, работ, услуг в действительных оптовых ценах; объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия; прибыль валовая; затраты на 1 руб. товарной продукции; среднесписочная численность ППП; Средняя з/пл 1 работника ППП; коэф-т использования производственных мощностей; коэф-т износа основных производственных фондов; показатели, характеризующие его платежеспособность и др.
2) План маркетинга: объем реализации продукции и услуг в стоимостном выражении; доля рынка; запасы готовой продукции; затраты на маркетинг.
3) План производства: Товарная продукция; производство осн. видов продукции; показатели качества продукции; доля новой продукции в ее общем объеме; производственная мощность по основным видам продукции; изменение незавершенного производства.
4) План организационно-технического развития (план инноваций): Перечень важнейших проектов с указанием сроков, ожидаемых результатов, единовременных затрат, ответствие за внедрение; сводные экономические результаты ОТР; затраты на НИОКР.
5) План материально-технического обеспечения: потребность в МТО; объем закупок; производственные запасы; транспортно-заготовительные расходы.
6) План по труду и социальному развитию: численность персонала; фонд з/пл; средняя з/пл; прочие расходы на персонал всего и на 1 работника; показатели, хар-щие качественный состав персонала, эффективность использования кадров, расходов на оплату труда, улучшений условий и охраны труда; динамика производительности труда под влиянием осн. технико-экономических факторов.
7) План охраны природы и рационального использования ресурсов: показатели и перечень мероприятий по охране природы и рациональном использовании водных, земельных, лесных, минеральных ресурсов и воздушного бассейна.
8) План по себестоимости продукции: затраты на производство по экономическим элементам; себестоимость товарной продукции по статьям калькуляции; себестоимость основных видов продукции и услуг; затраты на 1 руб. товарной продукции; динамика себестоимости под влиянием осн. технико-экономических факторов; выделение переменных и условно-постоянных расходов.
9) План капиталовложений и капитального строительства (КВ и КС): объем КВ; объем КВ по источникам финансирования; ввод в эксплуатацию объектов КС и основных фондов; ввод производственных мощностей.
10) Финансовый план: финансовые результаты (прибыль, убыток); активов и пассивов; показатели движения денежных средств по сферам деятельности организации; показатели рентабельности продукции и капитала, деловой активности организации, ликвидности и финансовой устойчивости.
Состав исходных данных для разработки сводного плана текущей деятельности:
- стратегия предприятия;
- прогнозы общеэкономические, отраслевые, региональные и др.;
- результаты исследования рынка;
- результаты анализа деятельности предприятия в предшествующем периоде;
- законченные НИР и ОК и ТР, патенты, лицензии;
- бизнес-планы инвестиционных проектов, принятых к внедрению;
- нормы и нормативы;
- данные о наличных ресурсах предприятия (оборудование, ден.средства, персонал и т.д.);
- информация о ценах на ресурсы, тарифах и др. условий приобретения ресурсов.
Если полученные конечные результаты по плану не подходят, то план пересматривают, т.е он носит итеративный характер, итерации (варианты) разрабатываются последовательно или параллельно с учетом инф связи между ними.
Выбирать план целесообразно по следующим критериям:
на соответствие его стратегии предприятия;
прибыльности и рентабельности капитала;
показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
Для выбора плана применяют следующие методы: метод балльной оценки, дополненный оценками значимости показателей, с привлечение экспертов. Для расчета общего кол-ва баллов по данному варианту:
О = (ΣОi*Yi) / ΣYi ,
Оi – балльная оценка значения i-го показателя поданному варианту,
Yi – относительная оценка значимости показателя. О = max лучший вариант.