Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Zadacha__1_2017__2

.pdf
Скачиваний:
6
Добавлен:
08.01.2020
Размер:
171.91 Кб
Скачать

Задача № 1

Обоснование плановых показателей деятельности предприятия на основе анализа текущих и капитальных затрат

1. Цель и задачи работы

Затраты предприятия в целом характеризуются количеством ресурсов в денежном выражении, используемых для достижения поставленной цели.

Признаками классификации затрат в управлении принято считать следующие:

-степень прослеживания (прозрачности) затрат;

-время дебетирования затрат относительно поступлений от реализации;

-динамика функциональных изменений затрат;

-степень усреднения затрат;

-значимость затрат для планирования, контроля и регулирования в управлении (роль затрат в системе управления).

Руководству любого предприятия требуется достоверная и достаточная информация о предпринимательской деятельности, что позволит ему отличать:

-

краткосрочные от

долгосрочных факторов, влияющих

 

на общие результаты деятельности;

 

-

контролируемые

изменения

внутре

происхождения от изменений, навязанных извне и т.д.

 

Основой такой информации являются показатели текущих и

 

капитальных затрат.

Целью работы является привитие студентам навыков самостоятельного расчета показателей текущих, капитальных затрат и резервов их снижения за счет различных факторов. Эти

показатели представляют собой сочетание физических и стоимостных оценок потоков ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе, которые описывают движение капитала в производственной системе.

Задачами работы, как средства закрепления теоретических знаний по дисциплине, развития навыков исследовательской деятельности и творческой инициативы, являются:

1

- Установление суммы прибыли от реализации продукции и определение ее соотношения с суммарной величиной инвестиций (рентабельности инвестируемого капитала);

- Расчет стоимости химической продукции, совокупных затрат на ее производство и реализацию и установление разности между средней валовой выручкой(средней ценой) и средними удельными валовыми издержками на единицу реализации;

-Расчет коэффициента использования производственной

мощности по выработке продукции и

вложений

в основной

капитал;

 

 

 

- Выявление

факторов, влияющих

на

соотношение

физического объема производства к суммарным инвестициям;

-Выявление факторов, влияющих на соотношение прибыли к суммарным инвестициям;

-Установление показателей, характеризующих структуру финансирования производства продукции;

-Определение влияния факторов на изменение отношения

прибыли

к

производственной

мощности

в

краткосрочной

перспективе;

 

 

 

 

 

 

 

-

Определение влияния факторов

на

изменение отношения

 

прибыли к суммарным инвестициям в долгосрочной перспективе;

 

-

Расчет

 

суммы

постоянных

и

переменных

затрат

на

производство и реализацию продукции;

 

 

 

 

 

-Расчет суммы покрытия(маржинальной прибыли) и прибыли химического предприятия в целом;

-Установление точки безубыточности(точки равновесия) путем построения графика на базе постоянных затрат;

- Установление точки безубыточности путем построения графика на базе переменных затрат и составление таблицы поэтапных целей покрытия выручки затратами;

-Определение точки безубыточности аналитическим путем;

-Расчет коэффициента устойчивости к изменениям рыночной конъюнктуры;

- Обоснование плановых показателей деятельност предприятия на основе анализа текущих и капитальных затрат.

2

2. Исходные данные

 

 

 

 

 

Промышленное

предприятие

в

производственно

эксплуатации находится более трех лет.

 

 

 

 

Функционирование

предприятия

 

может

 

охарактеризовано

следующими

основными

-

техни

экономическими показателями:

-объем производства и реализации продукции;

-цена реализации единицы продукции;

-удельные текущие затраты(себестоимость) единицы продукции;

-степень использования производственной мощности;

-

суммарные

инвестиции

и

вложения

в

основной

капитал;

 

 

 

 

 

 

-

удельный

вес переменных

и

постоянных

 

затрат в

себестоимости продукции.

Основные технико-экономические показатели по проекту, плану и факту за20__ год для рассматриваемого производства (по вариантам) приведены в таблицах 4.1, 4.2 и 4.3.

3

Таблица 4.1

Основные показатели деятельности производства по проекту

Наименование

 

Ед.

 

 

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

 

1

2

3

 

4

5

6

7

8

9

10

1

Объем

производства

 

.тыс

115

125

130

 

140

140

155

165

175

185

205

 

 

 

 

т.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Объем реализации

 

тыс.

100

110

120

 

130

140

150

160

170

180

200

 

 

 

 

т.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Цена реализации 1

 

тыс.

7,1

7,1

7,1

 

7,1

7,0

7,0

6,9

6,9

6,9

7,0

 

тонны продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные

затраты на1

 

тыс.

6,03

6,02

5,68

 

5,75

5,90

5,55

5,75

5,95

5,84

5,72

 

т. продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень

использования

 

%

 

100

100

100

 

100

100

100

100

100

100

100

 

производственной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.мощности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

 

млн.

120

125

130

 

140

150

160

170

175

180

185

 

инвестиции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

 

80

80

80

 

80

80

82,5

82,5

82,5

82,5

82,5

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции за вычетом

млн.

110

115

120

 

125

135

145

155

160

165

175

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

 

65

65

65

 

65

65

67,5

67,5

67,5

62,5

62,5

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

 

35

35

35

 

35

35

32,5

32,5

32,5

37,5

37,5

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Окончание таблицы 4.1

Наименование

 

Ед.

 

 

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

 

11

12

13

 

14

15

16

17

18

19

20

1

Объем

производства

 

.тыс

130

140

165

 

175

185

195

215

155

175

195

 

 

 

 

т.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Объем реализации

 

тыс.

130

140

150

 

160

170

180

200

140

150

160

 

 

 

 

т.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Цена реализации 1

 

тыс.

7,1

7,0

7,0

 

6,9

6,9

6,9

7,0

7,0

7,0

6,9

 

тонны продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные

затраты на1

 

тыс.

5,75

5,90

5,55

 

5,75

5,95

5,84

5,72

5,90

5,55

5,75

 

т. продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень

использования

 

%

 

100

100

100

 

100

100

100

100

100

100

100

 

производственной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.мощности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

 

млн.

160

170

175

 

180

185

160

170

175

180

185

 

инвестиции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

 

82,5

82,5

82,5

 

82,5

82,5

82,5

82,5

82,5

82,5

82,5

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции за вычетом

млн.

145

155

160

 

165

175

145

155

160

165

175

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

 

67,5

67,5

67,5

 

62,5

62,5

67,5

67,5

67,5

62,5

62,5

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

 

32,5

32,5

32,5

 

37,5

37,5

32,5

32,5

32,5

37,5

37,5

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Таблица 4.2

Основные показатели деятельности (по плану) на 20__ год

Наименование

 

Ед.

 

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

1

2

3

 

4

5

6

7

 

8

9

10

1

Объем производства

 

тыс. т.

95

90

100

 

125

135

130

145

 

150

165

185

2

Объем реализации

 

тыс. т.

82,5

85

95

 

105

120

130

135

 

140

150

175

3

Цена реализации1 тонны

 

тыс.

7,1

7,0

7,1

 

7,1

7,2

7,0

6,8

 

6,8

6,85

7,1

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные затраты на1 т.

 

тыс.

6,03

6,02

5,68

 

5,75

5,90

5,55

5,75

 

5,95

5,84

5,72

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень использования

 

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

производственной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

мощности*)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

инвестиции

 

. млн 125

128

135

 

142

150

164

178

 

175

182

189

 

 

 

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

82

82

82

 

82

82

82

84

 

84

84

84

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции

за вычетом

 

млн.

105

112

120

 

126

132,5

147,5

155

 

165

167,5

176

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

64,5

65,5

63,5

 

66,5

66

67,5

66,5

 

64,5

63

65

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

35,5

34,5

36,5

 

33,5

34

32,5

33,5

 

35,5

37

35

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Окончание таблицы 4.2

Наименование

 

Ед.

 

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

11

12

13

 

14

15

16

17

 

18

19

20

1

Объем производства

 

тыс. т.

90

90

100

 

125

135

130

145

 

155

165

185

2

Объем реализации

 

тыс. т.

82,5

85

95

 

105

120

130

135

 

140

150

175

3

Цена реализации1 тонны

 

тыс.

7,1

7,0

7,1

 

7,1

7,2

7,0

6,8

 

6,8

6,85

7,1

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные затраты на1 т.

 

тыс.

6,03

6,02

5,68

 

5,75

5,90

5,55

5,75

 

5,95

5,84

5,72

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень использования

 

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

производственной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

мощности*)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

инвестиции

 

. млн 125

128

135

 

142

150

164

178

 

175

182

189

 

 

 

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

82

82

82

 

82

82

82

84

 

84

84

84

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции

за вычетом

 

млн.

105

112

120

 

126

132,5

147,5

155

 

165

167,5

176

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

64,5

65,5

63,5

 

66,5

66

67,5

66,5

 

64,5

63

65

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

35,5

34,5

36,5

 

33,5

34

32,5

33,5

 

35,5

37

35

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Примечание.

*) Степень использования производственной мощности рассчитывается из условия, что производственная (плановая и фактическая) мощность принимается равной проектной мощности

7

Таблица 4.3

Основные показатели деятельности (по отчету) за 20__ год

Наименование

 

Ед.

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Объем производства

 

тыс. т.

88,5

98,5

108,5

118

128

138,5

148,5

158,5

168

189

2

Объем реализации

 

тыс. т.

85

89,5

100

110

113,5

135

134

150

162,5

180

3

Цена реализации1 тонны

 

тыс.

7,15

7,2

7,1

7,05

7,25

7,0

6,78

6,98

6,8

7,0

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные затраты на1 т.

 

тыс.

6,23

6,12

5,6

5,7

5,95

5,65

5,7

5,9

5,99

5,78

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень использования

 

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

произв. мощности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

инвестиции

 

. млн 125

128

135

142

150

164

178

175

182

189

 

 

 

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

82,5

85,2

80,2

82

81,2

82,2

83,4

84,5

84

85,4

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции

за вычетом

 

млн.

104,5

112,5

120,5

125,6

130,5

147

150,5

164,5

167

176,5

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

60

65

65

66

65,6

67

65

64

63,5

65,5

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

40

35

35

34

34,4

33

35

36

36,5

34,5

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Окончание таблицы 4.3

Наименование

 

Ед.

 

 

Величина показателей по вариантам

 

 

показателей

 

изм.

 

 

 

 

ВАРИАНТЫ

 

 

 

 

п/п

 

 

 

 

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1

Объем производства

 

тыс. т.

88,5

99,5

108,5

119

129

139,5

149,5

158,5

169

188

2

Объем реализации

 

тыс. т.

85

89,5

100

110

113,5

135

134

150

162,5

180

3

Цена реализации1 тонны

 

тыс.

7,15

7,2

7,1

7,05

7,25

7,0

6,78

6,98

6,8

7,0

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Удельные затраты на1 т.

 

тыс.

6,23

6,12

5,6

5,7

5,95

5,65

5,7

5,9

5,99

5,78

 

продукции

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Степень использования

 

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

произв. мощности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Суммарные

инвестиции

 

. млн 125

128

135

142

150

164

178

175

182

189

 

 

 

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Вложения в основной

 

%

82,5

85,2

80,2

82

81,2

82,2

83,4

84,5

84

85,4

 

капитал от суммарных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Инвестиции

за вычетом

 

млн.

104,5

112,5

120,5

125,6

130,5

147

150,5

164,5

167

176,5

 

обязательств

 

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Удельный вес

 

%

60

65

65

66

65,6

67

65

64

63,5

65,5

 

переменных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Удельный вес

 

%

40

35

35

34

34,4

33

35

36

36,5

34,5

 

постоянных затрат в

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

себестоимости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

2.Методические указания по ходу выполнения

работы

В связи с тем, что все расчеты по определению целевых показателей проходят по одной и той же схеме для разных состояний анализируемого производства(проект, план и факт) рекомендуется их осуществлять с использованием электронных таблиц Microsoft Excel.

Работа выполняется поэтапно в след последовательности:

1. Установление суммы прибыли, полученной от реализации товарной продукции и определение ее соотношения с суммарной величиной инвестиций.

Сумма прибыли ( ПР ), получаемая от реализации товарной продукции, может быть определена по формуле:

ПР =[(Ор ´Цт)-(Ор ´Зу)],

(4.1)

где Ор – объем реализации товарной продукции, т ;

Цт – оптовая цена единицы реализуемой продукции, руб./т; Зу – затраты на производство и реализацию единицы

продукции, руб./т.

Для расчета суммы прибыли может быть использована упрощенная формула:

 

П Р

= ( Ц т

- З у ) ´ О р

(4.2)

 

Отношение

прибыли (до

налогообложения) к

общей

величине инвестиций определяется уравнением:

 

 

П Р

=

П Р

´

Оп

 

(4.3)

 

 

И с

 

И с

 

 

 

Оп

 

 

где:

ПР – прибыль от реализации товарной продукции, тыс. руб.; Ис – суммарные инвестиции, тыс. руб.; Оп – физический объем производства товарной продукции

(синтетического спирта), тонн.

2. Расчет стоимости реализованной продукции, совокупных затрат на ее производство и реализацию, установление разницы между средней выручкой (средней ценой) и средними текущими издержками на единицу реализованной продукции.

10

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]