zadachi_katsyuba

1. Российская компания производит неделикатесные мясопродукты для продажи на территории России. На начало периода входящее сальдо по запасам сырья, материалов и готовой продукции было равно нулю. Рассчитайте НДС Компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период.

Показатели деятельности Компании за I квартал 2018 года (млн руб.)

	Наименование показателей	Значение
1	Выручка от реализации мясопродуктов на территории России (НДС в том числе)	220
2	Авансы, полученные в счет предстоящей во 2 квартале отгрузки мясопродуктов (НДС в том числе)	110
3	Расходы: - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 18% (НДС в том числе) - приобретение сырья и материалов, облагаемых НДС по ставке 10% (НДС в том числе) - приобретение оборудования (НДС в том числе) - начисленная заработная плата - начисленная амортизация	177 88 11,8 21 16

Решение:

НДС=Начисл-Налог на вычет

1. Начисл=220*10%/110+110*10%/110=20+10=30 млн.

2. Вычет=177*18%/118+88*10%/110+11,8*18%/118=36,8 млн

3. НДС=30-36,8=-6,8 млн (к возмещению)

з/п и амортизация-не учитываются!

2. Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Законом субъекта РФ для данного вида объекта установлена ставка налога 15%.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с применением УСН, за налоговый период и укажите срок уплаты налога.

Показатели деятельности Магазина за налоговый период (млн руб.)

	Наименование показателей	Сумма
1	Выручка от реализации продуктов питания (без НДС), составляющая 90% от приобретенной продукции	11,2
2	Выручка от реализации одежды и обуви (без НДС), составляющая 70% от приобретенной продукции	22,1
3	Доходы от сдачи имущества в аренду (без НДС)	2,7
4	Расходы на приобретение продуктов питания – всего: в том числе НДС	9,9 0,9
5	Расходы на приобретение одежды и обуви – всего: в том числе НДС	29,5 4,5
6	Расходы на приобретение основных средств (торгового оборудования для использования в деятельности Магазина, введено в эксплуатацию в течение налогового периода) – всего: в том числе НДС	3,54 0,54
7	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	1,9

Решение:

НДС=Начисл-Налог на вычет

1. Расходы на питание=9,9*90%/100=8,91 млн.

2. Расходы на одежду и обувь=29,5*70/100=20,65

3. Выручка=11,2+22,1+2,7=36 млн

4. Расходы=8,91+20,65+3,54+1,9=35 млн

5. 36-35=1млн

6. 1*15%=150 000

7. Т.к. min = 1% от выручки, то НДС= 36 млн*1%= 360 000-ответ.

3. Гражданин (налоговый резидент РФ) является инвалидом II группы и работает менеджером по продажам в строительной организации. У него трое детей школьного возраста. В январе гражданином были представлены в бухгалтерию по месту работы заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. Определите сумму НДФЛ, удержанного налоговым агентом за январь.

Сведения о доходах гражданина по основному месту работы

за январь 2017 года (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Сумма
1	Заработная плата	44
2	Оплата за сверхурочную работу	18
3	Премия за выполнение плана продаж	27
4	Суточные за 5 дней нахождения в командировке в г. Псков	10
5	Материальная помощь в связи с переездом на новую квартиру	12
6	Возмещение стоимости приобретенных лекарственных препаратов, назначенных гражданину лечащим врачом	16,8

Решение:

1. Доходы=44+18+27+10+12+16,8=127,8 тыс.

2. Вычеты=500 (инвалид)+1400+1400+3000 (дети)= 6300

3. НБ без вычета=44000+18000+27000+(10000-3500 суточные (700*5 дней)+(12000-4000 мат.помощь)+(168000-4000 лекарства)= 116 300

4. НБ=116300-6300=110 000

5. НДФЛ=110 000*13%=14300 руб.

4. Компания получила в Банке кредит на осуществление разработки и внедрение приложения для смартфонов «Мобильный банк». Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, которую Банк должен будет перечислить в бюджет в связи с получением процентных доходов по данному кредиту. (Ответ приведите в тысячах рублей).

Условия кредита на осуществление разработки и внедрение

приложения для смартфонов «Мобильный банк»

	Наименование показателей	Значение
1	Сумма кредита, руб.	456 250
2	Срок кредита, дней	100
3	Ставка по кредиту, % годовых	40
4	Ставка налога на прибыль организаций, %	20
5	Количество дней в году, дней	365

Решение:

1. 456250*40%*100/365*20%=10 000 – сумма налога

2. 10 000: 3%-1500 – в Федеральный бюджет и 17% - 8500 – в Бюджет субъекта.

5. Налогоплательщик перечислил в бюджет с использованием банковской карты:

• налог на имущество физических лиц;

• транспортный налог.

В связи с недостаточностью денежных средств на счете была произведена неполная уплата сумм налогов. Определите суммы недоимки по налогам.

Начисление и перечисление налога на имущество физических лиц (исчисляемого

с кадастровой стоимости объектов) и транспортного налога в разрезе объектов налогообложения

Объект	Начислено, руб.	Перечислено, руб.
Автомобиль	20 000	18 000
Мотоцикл	2 500	2 000
Снегоход	2 300	2 000
Яхта	80 000	60 000
Вертолет	30 000	10 000
Жилой дом	15 000	12 000
Гараж	1 500	1 000

Решение: Суммы недоимки:

1. Транспортный налог= 2000+500+300+20000+20000= 42800

2. На имущество=3000+500=3500

Дополнительно:

3. Ставка рефинансирования: 7,75% 50 дней (допустим)

4. (42800+3500)*7,75%*1/300*50 дней= 598 – пени.

6. Используя нижеприведенные показатели финансово-хозяйственной деятельности розничного магазина сети «М.Видео» за отчетный период, определите, руководствуясь Налоговым кодексом РФ, суммы:

1. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

2. Внереализационных доходов.

3. Расходов, связанных с производством и реализацией.

4. Внереализационных расходов.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности

розничного магазина сети «М.Видео» за отчетный период (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Знач
1	Доход в виде процентов, полученных по договору банковского счета	30
2	Расходы на оплату труда	200
3	Доходы от реализации прочего имущества	210
4	Судебные расходы	30
5	Средства, полученные по договору кредита	300
6	Выручка от реализации приобретенных товаров	1 300
7	Доход в виде стоимости излишков имущества, которые выявлены в результате инвентаризации	50
8	Расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров	920
9	Расходы в виде процентов по долговым обязательствам	180
10	Штрафы, пени, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства	70
11	Расходы на обязательное страхование	60
12	Доход в виде положительной курсовой разницы	100
13	Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества	80

Решение:

1. Доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав=210+1300=1510 тыс

2. Внереализационных доходов=30+100+50=180 тыс.

3. Расходов, связанных с производством и реализацией=200+920+60+80=1260 тыс

4. Внереализационных расходов=30+180=210 тыс

7. При открытии нового фирменного магазина по продаже колбасной и мясной продукции ООО «Останкино+» принято решение о применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Проанализируйте планируемые показатели деятельности магазина и рассчитайте суммы единого налога:

• если объектом налогообложения являются доходы (ставка налога 6%);

• если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%).

Планируемые показатели деятельности ООО «Останкино+» (тыс. руб.)

	Наименование показателей	Сум
1	Выручка от реализации колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной) без НДС, составляющая 80% от приобретенной продукции	200
2	Выручка от реализации деликатесной колбасной и мясной продукции (без НДС), составляющая 80% от приобретенной продукции	100
3	Доходы от аренды (без НДС)	20
4	Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной) В том числе НДС	165 15
5	Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции В том числе НДС	94,4 14,4
6	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	50

Решение:

1. Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции (за исключением деликатесной)= 165*80/100=132 тыс

2. Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции=94,4*80/100=75,52

3. Доходы=200+100+20=320 тыс

4. Сумма налога на доход: 320 000*6%=19200

5. Расходы=132+75,52+50=257,52

6. Сумма налога на доходы, уменьшенные на величину расходов= (320000-257520)*15%= 9372

8. Используя нижеприведенный состав платежей в бюджетную систему РФ по виду экономической деятельности «производство автомобилей, прицепов и полуприцепов», определите, руководствуясь Налоговым кодексом РФ, суммы поступлений в бюджетную систему РФ:

1. Федеральных налогов.

2. Региональных налогов.

3. Местных налогов.

4. Доходов государственных внебюджетных фондов.

Поступление платежей в БС РФ за отчетный финансовый год по виду экономической деятельности «производство автомобилей, прицепов и полуприцепов»

млн рублей

Вид платежа	Сумма
НДС	60 713
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	22 253
Акцизы	15 191
Налог на прибыль организаций	11 983
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	5 194
Налог на имущество организаций	3 492
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	3 116
Земельный налог	1 081
Транспортный налог	142

Решение:

1. Федеральный налог=НДС 60173+Акцизы 15191+НПО 11983=87887

2. Региональный налог=НИО 3492+ТН 142=3634

3. Местный налог=ЗН=1 081

4.Доходов ГВФ=Страховые взносы=22253+5194+3116 =30563

9. ООО «Лютик» в 2017 году были произведены следующие расходы:

• приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб.;

• приобретены и списаны в производство комплектующие изделия на сумму 40 000 руб.;

• осуществлены расходы на капитальный ремонт здания цеха № 1 в сумме 100 000 руб.;

• осуществлены расходы на оплату труда работников в сумме 50 000 руб.;

• произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб.;

• осуществлены расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб.;

• начислены дивиденды в сумме 50 000 руб.;

• оказана материальная помощь работникам 30 000 руб.

Определите:

• сумму прочих расходов для целей налогообложения прибыли= 15 000+10 000=25 000

• сумму расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли=50 000+30 000=80 000

• сумму расходов на производство и реализацию продукции=150000+40000+50000+ 10 000 + 15 000+100 000=365000

10. По состоянию на 31 марта 2017 года по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги:

• задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., срок платежа по договору – 16 января 2017 (долг N 1);

• задолженность покупателя за поставленные товары в размере 88 500 руб., в том числе НДС 13 500 руб., срок платежа по договору – 7 февраля 2017 (долг N 2);

• задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150 руб., в том числе НДС 7650 руб., срок платежа по договору – 14 марта 2017 (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала 2017 года составила 1 586 000 руб.

Согласно приказу «Об учетной политике» организация создает резерв по сомнительным долгам. Необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам за I квартал 2017 года.

Решение:

1. 16.01.2017 - 74 дня = 59000*50%=29500

2. 07.02.2017 – 52 дня = 88500*50%=44250

3. 14.03.2017 – 17 дней = 50150 не резервир.

4. Резерв по сомнительным долгам = 29500+44250=73750

11. В течение отчетного периода 2018 года организация «Зверополис» получила следующие доходы:

• выручку от реализации товаров собственного производства – 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.);

• выручку от реализации покупных товаров – 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.);

• денежные средства в размере 200 000 руб., полученные по договору займа;

• компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная стоимость такого компьютера составляет 47 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

Решение:

 1. 236000-36000=200 000  2. 94400-14400= 80 000  3. Сумма доходов для налогообложения = 200 000+80 000+47 000=327 000