- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
Добавленная стоимость – часть стоимости товаров, работ, услуг, которую производитель добавляет к стоимости сырья, материалов, работ, услуг третьих лиц, используемых в процессе производства.
НДС – налог на суммарную налоговую базу, представляющую собой стоимостное выражение операций по реализации ТПРУ и иных операций, облагаемых по одной ставке, уменьшенный на сумму налоговых вычетов.
Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, влияющий на процесс ценообразования и структуру потребления. В моделях западных экономических систем он выполняет важную роль в регулировании товарного спроса. Переход к косвенному налогообложению в нашей стране обусловлен необходимостью решения следующих задач:
-
ориентации на гармонизацию налоговых систем стран Европы;
-
обеспечения стабильного источника доходов в бюджет;
-
систематизации доходов.
Основная функция НДС – фискальная. В среднем НДС формирует 13,5 % доходов бюджетов стран, применяющих этот налог. В РФ - около 5%-7%.
Методы определения ДС:
-
Сложение (аддитивный)
ДС=ЗП+ОСФ+АО+Рпр+Пр
ЗП - заработная плата
ОСФ – отчисления в социальные фонды
АО – Амортизационные отчисления
Рпр – Прочие расходы (внереализационные расходы; расходы от производства и реализации:1)материальные расходы. 2) расходы на оплату труда. 3) Амортизация. 4) Прочие расходы)
Пр – Прибыль
НДС = (ЗП+ОСФ+АО+Рпр+Пр)*Сндс
-
Вычитание (инвойсный)
СТ= Расходы (бухгалтерские)+ПР = МР+ДС
ДС= СТ-МР
СТ – стоимость
МР – материальные расходы
ПР – прибыль
НДС = (СТ-МР)*Сндс
НДСбюдж = СТ*Сндс – МР*Сндс
СТ*Сндс – сумма НДС, предъявляемая покупателю.
МР*Сндс – сумма НДС, принимаемая к вычету (сумма НДС, уплаченная поставщикам МР). Отражается в счетах фактур полученных, формируется книга покупок.
Налоговые вычеты предоставляются только в том случае, если мы являемся плательщиками НДС
Пример: Оптовик и розничный продавец работают с НДС
|
Этап движения товара |
Стоимость покупки без НДС |
НДС при покупке |
Стоимость продажи без НДС |
НДС при продаже |
Цена продажи |
НДС в бюджет |
|
Предприятие-первичный производитель сырья |
- |
- |
10 000 |
1 800 |
11 800 |
1 800 |
|
Обрабатывающие предприятия |
10 000 |
1 800 |
20 000 |
3 600 |
23 600 |
1 800 |
|
Оптовый продавец |
20 000 |
3 600 |
25 000 |
4 500 |
29 500 |
900 |
|
Розничный продавец |
25 000 |
4 500 |
30 000 |
5400 |
35 400 |
900 |
|
Конечный потребитель |
30 000 |
5 400 |
|
|
|
|
|
|
|
ВЫЧЕТ |
|
|
|
НДС при продаже -Вычет |
▲ К списку вопросов