7. Порядок проведення інвентаризації в банку.

Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затверджене постановою Правління НБУ від 30.12.98 р. № 566.

Мета: забезпечення достовірності даних бух обл. та фін звітн. Кіль-ть інвентаризації протягом року, дати їх проведення, об’єкти А і З, що підлягають інвентаризації, встановлюються керівником. Проводиться не рідше разу на рік в кінці звітного року, але не раніше жовтня, а також при: змінні МВО, крадіжок, зловживань, псування, ліквідації, розпорядження судово-слідчих органів, техногенні аварії, пожежі, передавання майна в оренду, тощо.

При проведенні створ інвентаризац комісія при наявності МВО. Члени інвентар ком несуть відповід за достовірність даних у описах про інвентаризованих об’єктів. Інвентаризація проводиться за місцем зберігання цінностей і за МВО. Обов’язково перевіряються док-ти, що були підставою для оприбуткування і док-ти, що підтверджують майнові права. Перевіряється правильність зарахування до відповідної групи активів. При недоліках комісія розслідує обставини, заповнює протокол, надає рекомендації. Цінності, що непридатні для використання описуються окремо і ці описи є підставою для списання. Цінності, що надходять під час інвентариз приймаються МВО у присутності членів комісії та вносяться до окремого інвентаризаційного опису.

Результати відображу у протоколі засідання комісії. Протокол та зведена інвентарна відомість підписуються головою і членами комісії. До них додаються описи, відомості, акти. Результати відображаються в обліку і звітності того місяця, в якому закінчена інвентариз. Можуть бути раптові інвентариз з метою контролю. В обл. пол. визначають строки проведення інвентариз для окремих статей А і З.

8. Організація аналітичного обліку в банках.

Положення про організацію бух обл. та звітн в банках України від 30.12.98 № 566.

Одна з функцій бух обл. є ведення детальної інформації про кожного контрагента та кожну операцію. Щоденна детальна інфо записується на особовому рахунку – це письмовий док-т, який містить накопичені та систематизовані за певними дані первинних док-в.

Кожен об’єкт має набір параметрів, необхідних для складання фін звітн. Параметри поділяються на дві групи – обов’язкові та необов’язкові (рекомендовані).

Обов’язкові поділяються на загальні та спеціальні.

Загальні поділяються на загальні обов’язкові параметри клієнта (код інсайдера, код контрагента, ідентифікац код) та загальні обов’язкові параметри договорів та аналітичних рахунків (код вал або банків мет, код контрагента, номер аналіт рах).

Спеціальні обов’язкові параметри договорів та аналітичних рахунків (процентна ставка, початковий строк видачі креиту, строк розміщення депозиту, параметри ризику). Номер має до 14 цифр. Перші п’ять аналітичного рах жорстко регламентовані. Інші банк формує самостійно. 1-4 – план рах, 5 – ключовий розряд, 6-14 – код вал, код філії, порядковий номер, код клієнта, номер угоди. Кіль-ть знаків залежить від програмного продукту, але це повинно бути уніфіковано по всій системі банку. Особові рах підлягають реєстрації в спеціальній книзі, де для кожного бал рах четвертого порядку відводяться окремі аркуші. Книга зберігається у гол. бух.