Тема 8. Методика розрахунку податкового навантаження на макро- і мікрорівні. Оцінка ефективності податкового планування

Економічна сутність категорії “податковий тягар”. Методика обчислення податкового тягаря на макрорівні. Розрахунок податкового тягаря стосовно конкретного платника податків. Показник ефективної податкової ставки. Проблема визначення рівня оптимального податкового тягаря. Коефіцієнт еластичності податків. Податкова межа.

Загальна характеристика оцінки ефективності податкового планування на підприємстві. Розгляд системних показників, які б дозволяли оцінити рівень податкового навантаження на підприємство, рівень впливу окремих заходів податкового планування на величину податкових зобов’язань підприємства, ефективність податкового планування та податкової стратегії підприємства.

Методика розрахунку показників, що використовуються для оцінки ефективності податкового планування на підприємстві: показників для оцінки податкового навантаження, показників для оцінки ефективності податкового планування.

Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

2. Методичні рекомендації до самостійної роботи

Методичні рекомендації для самостійної роботи розроблено відповідно до програми навчальної та робочої навчальної програми з дисципліни “Податкова статистика”. Згідно зі структурою залікового кредиту робочої навчальної програми окремі питання тем дисципліни розглядаються на лекційних та практичних заняттях, інші – вивчаються студентами самостійно. Самостійна робота студентів повинна проводитися у двох напрямках:

• з окремих питань тем дисципліни, основні положення яких розглядалися під час лекційних та практичних занять. При цьому особливу увагу слід зосередити на більш детальному вивченні окремих положень законодавчого та інструктивного матеріалу;

• з питань тем дисципліни, які повністю виносяться на самостійне вивчення.

Отже, самостійна робота студентів полягає у вивченні та опрацюванні відповідної літератури, законодавчих і нормативно-правових документів, а також виконанні навчальних завдань. Для досягнення поставленої мети подається перелік питань та методичні рекомендації до самостійної роботи, рекомендована література. Для засвоєння і самоперевірки набутих теоретичних знань та їх застосування на практиці, запропоновано питання для самоконтролю та ситуаційні вправи.

Після виконання завдань самостійної роботи студенти зможуть поглибити і систематизувати знання з питань:

• приймання та комп’ютерної обробки звітних документів платників податків у ДПІ;

• порядку впровадження, скасування, складання, затвердження і подання форм звітів і зведеної інформації органів податкової служби;

• порядку користування податковою інформацією;

• характеристики інформації, що міститься в звітах та зведеній інформації органів державної податкової служби;

• використання статистичних методів при здійсненні податкового планування і прогнозування на підприємстві.

Системі контролю підлягають: самостійне опрацювання окремих питань тем дисципліни; виконання запропонованих завдань; самостійне опрацювання питань для самоконтролю знань; складання термінологічного словника з основних категорій теми.

Завдання для самостійної роботи повинні бути оформлені з урахуванням вимог та методичних рекомендацій. Обсяг виконаної самостійної роботи та її якість враховується при підведенні підсумків поточного контролю.

Модуль 1. Теоретичні основи податкової статистики.

Систематизація матеріалів статистичного спостереження

Змістовий модуль 1. Теоретичні основи податкової статистики.

Інформаційна база податкової статистики