Тема 6. Застосування в податковому плануванні і прогнозуванні методів елімінування та кореляційно-регресійного аналізу

1. Виконати індивідуальні завдання.

1.1. Визначити етапи податкового планування для суб’єктів господарювання, що обрали спрощені режими оподаткування.

1.2. Визначити суми нарахувань на фонд оплати праці.

1.3. Визначити суми податкових платежів, які входять в ціну продукції, що реалізується.

1.4. Визначити суми податку на прибуток підприємства.

Література

(19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26)

Тема 7. Використання інших статистичних методів при здійсненні податкового планування і прогнозування

1. Виконати індивідуальні завдання.

1.1. Логічною основою теорії ігор є формалізація трьох понять, які входять в її визначення і є фундаментальними для всієї теорії:

• конфлікт;

• прийняття рішення в конфлікті;

• оптимальність прийнятого рішення.

Їх формалізації відповідають змістовним уявленням про відповідні об'єкти. Охарактеризувати, як ці поняття розглядаються в теорії ігор у найширшому сенсі.

1.2. Середня кількість заявок, які надходять до відділу реєстрації за 1 годину, дорівнює 4. Знайти ймовірність того, що за 3 години надійде: 1) 6 заявок; 2) менш як 6 заявок; 3) не менш як 6 заявок.

1.3. Довести, що застосування експертних методів прогнозування є найбільш ефективними.

1.4. Згідно з класифікацією всі експертні методи поділяються на дві великі групи: індивідуальні та колективні експертні оцінки. Дати характеристику кожній групі експертних методів.

Література

(19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26)

Тема 8. Методика розрахунку податкового навантаження на макро- і мікрорівні. Оцінка ефективності податкового планування

1. Виконати індивідуальні завдання.

1.1. Проаналізувати теоретичні засади визначення категорії «податковий тягар».

1.2. Проаналізувати вплив визначальних економічних чинників (валового національного продукту, доходів населення, рівня роздрібних цін тощо) на зміну податкових надходжень.

1.3. Визначити групу показників, які дозволяють оцінити податкове навантаження на економіку, підприємство, доходи фізичних осіб.

Література

(19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26)

Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

4.2. Зміст індивідуальних науково-дослідних завдань

Завдання І рівня складності

Теоретичні питання

1. Визначити місце податкової статистики в системі фінансових дисциплін.

2. Охарактеризувати законодавчу і нормативну базу податкової статистики.

3. Проаналізувати основні принципові зміни порядку приймання і обробки звітних документів платників податків, що відбувалися в податкових органах протягом останніх років.

4. Викласти у вигляді схеми технологію приймання та обробки документів податкової звітності платників податків та охарактеризувати її.

5. Розглянути види відповідальності, що передбачено для посадових осіб за порушення достовірності, несвоєчасну обробку та складання затверджених форм зведеної інформації і звітності.

6. Визначити роль податкової інформації для різних груп її користувачів.

7. Викласти пропозиції по вдосконаленню користування різноманітною інформацією, що стосується податків і оподаткування, підвищенню її достовірності, доступності і прозорості.

8. Розкрити особливості способів зведення статистичної інформації в ринкових умовах та напрями використання цих способів при вивченні податкових явищ.

9. Розглянути види і функції узагальнювальних статистичних показників. Навести приклади їх застосування в податковій статистиці.

10. Визначити напрями застосування середніх величин та рядів динаміки і податковій статистиці

11. Узагальнити напрями застосування в податковій роботі багатомірних методів статистичного аналізу.

12. Викласти методичні аспекти прогнозування податку на прибуток підприємств.

13. Викласти методичні аспекти прогнозування податку на додану вартість.

14. Викласти методичні аспекти прогнозування податку з доходів фізичних осіб та соціальних внесків.

15. Розглянути сферу застосування в податковій статистиці теорії ігор і теорії масового обслуговування

16. Викласти методики визначення податкового тягаря, які використовуються в Україні та країнах з розвинутою ринковою економікою.

Завдання II рівня складності

Тестові завдання

1. Платники податків – це:

а) юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами покладено обов’язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі);

б) юридичні і фізичні особи, які несуть податковий тягар;

в) юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами покладено обов’язок утримувати податки і збори (обов’язкові платежі).

2. До податкової звітності платників податків відноситься:

а) баланс підприємства, звіт про фінансові результати;

б) декларації, розрахунки, звіти, та інші документи (форми звітності), які подаються платником до органів ДПС згідно з чинним законодавством;

в) декларації, розрахунки, звіти, та інші документи (форми звітності), які подаються платником до органів ДПС згідно з чинним законодавством, баланс підприємства, звіт про фінансові результати.

3. До фінансової звітності платників податків відноситься:

а) звіт про фінансові результати, декларації, розрахунки, звіти, та інші документи (форми звітності), які подаються платником до органів ДПС згідно з чинним законодавством, баланс підприємства, звіт про фінансові результати;

б) баланс підприємства, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал;

в) декларації, розрахунки, звіти, та інші документи (форми звітності), які подаються платником до органів ДПС згідно з чинним законодавством.

4. Документи органів ДПС по платнику - це:

а) декларації, розрахунки, звіти, та інші документи (форми звітності), які подаються платником до органів ДПС;

б) документи, які формуються в процесі роботи підрозділів ДПС або надані іншими органами державного управління і пов’язані з платником податків;

в) фінансова і податкова звітність платника податків.

5. Дати найбільш повне визначення терміну “показники”:

а) показники податкової звітності платників податків;

б) абсолютні і відносні величини, які використовуються для кількісної та якісної характеристики економічних явищ і процесів;

в) відносні величини, які використовуються для кількісної та якісної характеристики економічних явищ і процесів.

6. Сукупність податкової, бухгалтерської звітності платників податків, банківських документів, документів фінансових органів, казначейства, на підставі яких ведеться облік та документів органів ДПС називається ___________________ .

7. Дати визначення термінів:

1) звітність	а) офіційний звітний документ органів ДПС, що містить сукупність вихідних (звітних) показників за визначеною формою та регулярною періодичністю складання і характеризує основні результати їх роботи
2) звіт	б) сукупність вихідних (звітних) показників, що містять дані результатів моніторингу податкових надходжень та оцінку ефективності впровадження нормативних документів з питань оподаткування
3) зведена інформація	в) сукупність звітів та зведеної інформації, що містять дані про результати діяльності податкової служби та є основою менеджменту щодо процесів оподаткування

8. Дані з паперових та електронних документів, які вводяться та формуються в електронному вигляді з документально підтверджених та нормативно визначених первинних облікових документів, баз даних та інших зовнішніх і внутрішніх джерел називаються:

а) вихідними показниками (звітними);

б) вхідними показниками (обліковими);

в) реєстром звітів.

9. Показники, що отримуються в результаті опрацювання вхідних показників і використовуються в звітних та аналітичних формах головних управлінь (управлінь) ДПА України, обл. ДПА та у формах інформування органів державної влади у встановленому порядку називаються:

а) вихідними показниками (звітними);

б) вхідними показниками (обліковими);

в) реєстром звітів.

10. Перелік звітів органів державної податкової служби усіх рівнів, затверджених нормативно-розпорядчими документами ДПА України називається _________________

11.Дати визначення термінів:

1) реєстр зведеної інформації	а) затверджений наказом ДПА України перелік показників з визначенням їх вхідних (облікових) кодів, назви, періодичності формування, структурного підрозділу, який є замовником та основним споживачем вихідного показника, структурного підрозділу, який відповідає за формування вхідних показників
2) реєстр звітних форм	б) перелік зведених інформацій, що формуються органами ДПС усіх рівнів
3) реєстр вхідних (облікових) та вихідних (звітних) показників	в) перелік форм звітів і зведених інформацій, які включені до відповідних реєстрів

12. Сукупність даних, які за змістом несуть в собі відомості про фізичних та юридичних осіб України – платників податків або про роботу органів ДПС України називається :

а) довільна інформація;

б) податкова інформація;

13. Дані, які збираються з метою отримання оперативних даних для аналізу окремих показників роботи державної податкової служби за особовим дорученням керівництва називається:

а) довільна інформація;

б) податкова інформація;

в) статистична інформація.

Завдання III рівня складності

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Виходячи з значень макроекономічних показників та показників Зведеного бюджету за останні 5 років визначити податковий тягар, що існував в економіці країни в цей період.

Завдання 2.

Обсяг реалізації продукції підприємства в звітному році 315600 грн. Виручка від іншої реалізації 238900 грн. Сума нарахованих податків і зборів підприємством в цей період 81340 грн. Визначити показник податкового навантаження на підприємство.

Завдання 3.

Визначити коефіцієнт ефективності оподаткування, виходячи з таких даних:

- чистий прибуток підприємства 350540 грн.

- загальна сума податкових зобов’язань 155800 грн.

Завдання 4.

Підприємство виробляє однорідну продукцію. Визначити показники рівня оподаткування, виходячи з таких даних:

• загальна сума податкових зобов’язань підприємства 523200 грн.

• агрегований показник податкових зобов’язань підприємства 610300 грн.

• обсяг виробництва продукції в натуральному вираженні 15000 шт.

• показник прибутку до оподаткування 1521317 грн.

Завдання 5.

Сума податкових платежів підприємства за рік складає 315200 грн. обсяг реалізації продукції за цей період 50512 грн. Визначити коефіцієнт податкомісткості реалізованої продукції.

Завдання 6.

Сума податків, що включається до ціни продукції і сплачуються з доходів підприємства за рік складає 17500, грн., сума доходу за цей період 72400 грн. Визначити коефіцієнт оподаткування доходів.

Завдання 7.

Визначити коефіцієнт оподаткування витрат, виходячи з таких даних:

• сума податків, що їх відносять на витрати виробництва (обігу), тобто зараховують до собівартості продукції за рік складає 33500 грн.

• сума витрат виробництва чи обігу підприємства за цей період 190500 грн.

Завдання 8.

Визначити показник абсолютного зменшення податкових платежів, якщо:

• загальна сума податків, що їх сплачує підприємство відповідно в базовому та звітному (чи плановому) періоді, складає 15227 грн.

• загальна сума податків, що їх сплачує підприємство відповідно в звітному (чи плановому) періоді, 10321 грн.

Завдання 9.

Визначити відносне зменшення податкових платежів, що їх сплачує підприємство за певний час, якщо:

- загальна сума податків, що їх сплачує підприємство в базовому періоді, складає 16237 грн.

- загальна сума податків, що їх сплачує підприємство відповідно в звітному (чи плановому) періоді, 15300 грн.

- обсяг реалізації в базовому періоді 180500 грн.

- обсяг реалізації в звітному (чи плановому) періоді 182350 грн.

Завдання 10.

Визначити коефіцієнт використання пільг при оподаткуванні операційної діяльності, виходячи з таких даних:

• загальна сума податкових пільг, які використовуються підприємством згідно з чинним законодавством упродовж певного часу 5300 грн.

• сума податкових платежів підприємства за цей період 37520 грн.

Завдання 11.

Сума податкових платежів підприємства в базовому періоді складає 63500 грн., економія податкових платежів завдяки податковому плануванню у звітному (плановому) періоді 52300 грн. Визначити коефіцієнт ефективності податкового планування на підприємстві.

Завдання 12.

Визначити показник ефективності діяльності служби податкового планування підприємства, якщо:

• економія податкових платежів внаслідок заходів, реалізованих службою за певний період 632000 грн.;

• витрати на утримання служби за цей період 83200 грн.

Завдання 13.

На основі даних таблиці 1 розрахувати планову суму податку на прибуток підприємства. Заповнити таблицю.

Таблиця 1

Розрахунок податку на прибуток на плановий рік

Показник	Сума, тис. грн.
Виручка від продажу товарів (робіт, послуг) (з ПДВ)	7639,50
ПДВ, отриманий, нарахований на вартість продажу товарів (робіт, послуг)	1273,2
Загальна сума доходу
Витрати, пов’язані з придбанням товарів, отриманням робіт, послуг	4682,50
Витрати на оплату праці та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування	1730,50
Сума внесених (нарахованих) податків, зборів, обов’язкових платежів	372,80
Амортизація	352,40
Загальна сума витрат
Прибуток, що підлягає оподаткуванню
Всього нараховано податку на прибуток

Завдання 14.

На основі даних таблиці 3 здійснити планування податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в наступному році. Заповнити таблицю.

Таблиця 3

Розрахунок податку на додану вартість на плановий рік

Показники	Обсяги продажу без урахування ПДВ, тис. грн.	Сума ПДВ, тис. грн.
Податкові зобов’язання: операції, що оподатковуються за ставкою 20%	7282,2
Податковий кредит: придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу витрат виробництва, та основні засоби і нематеріальні активи, що підлягають амортизації	6481,12
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету

Література

(19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 37, 38, 39,40)