Тема 7. Використання інших статистичних методів при здійсненні податкового планування і прогнозування

Мета:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань з питань розрахунку показників оцінки ефективності податкового планування і прогнозування.

План вивчення теми

1. Застосування різноманітних статистичних методів при прийнятті рішень в сфері податкового планування і прогнозування.

2. Використання програмних засобів при проведенні досліджень різноманітними статистичними методами, їх роль в покращенні якості досліджень. Завдання і можливості автоматизованих інформаційних систем.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

При прийнятті рішень в сфері податкового планування і прогнозування застосовуються різноманітні статистичні методи, а саме: теорія ігор, теорія масового обслуговування.

Окремо слід ознайомитися з теорією ігор (теорія математичних моделей прийняття оптимальних рішень в умовах конфлікту), її використанням для прогнозування обсягів майбутніх податкових надходжень при різних варіантах державної політики і поведінки платників податків.

Особливої уваги заслуговує характеристика теорії масового обслуговування, використання її в податковій роботі при обґрунтуванні управлінських рішень щодо системи обслуговування платників податків (при декларуванні ними доходів, поданні податкової звітності).

Окрім того при вивченні питань теми потрібно з’ясувати сутність методів інтерполяції і апроксимації, застосування їх з допомогою електронних таблиць Microsoft Excel; методику застосування статистичної функції “Тенденція” для прогнозування бюджетних надходжень; сутність і напрями застосування імітаційних і детермінованих методів досліджень операцій; послідовність застосування методу експертних оцінок в практиці податкового планування і прогнозування; методу погодження оцінок; групових або колективних методів експертизи.

При вивченні другого питання необхідно розглянути механізм використання програмних засобів при проведенні досліджень різноманітними статистичними методами, їх роль в покращенні якості досліджень. Окремо увагу слід приділити з’ясуванню завдань і можливостей автоматизованих інформаційних систем. У рамках інтегрованої автоматизованої інформаційної системи ДПС передбачено розробку та впровадження системи „Податковий блок”.

Система призначена для виконання завдань, покладених на органи ДПС:

- інформування платників податків про їх податкові зобов’язання та надання роз’яснень податкового законодавства;

- податковий облік та реєстрація платників податків;

- прийом та обробка документів податкової звітності та облік платежів;

- перевірка податкової звітності на відповідність вимогам та нормам, встановленим законодавчими та нормативними актами України;

- застосування заходів із погашення податкового боргу у випадках порушення податкової дисципліни з боку платників податків;

- вирішення спірних питань щодо сум податкових донарахувань та податкового боргу тощо.

Створення системи „Податковий блок” передбачає впровадження чотирьох сегментів операційної діяльності податкової служби:

- реєстрація платників податків;

- обробка податкової звітності та платежів;

- облік платежів;

- податковий аудит.

Підсистеми, що створюються, не дублюють існуючу в ДПС функціональність, а шляхом використання сучасних інформаційних технологій (зокрема WEB - технологій) запроваджують удосконалені процеси адміністрування податків.

Підсистема „Реєстрація платників податків” відображає принцип отримання ДПС реєстраційних даних суб’єктів господарювання та зміни до них від уповноваженого органу з питань державної реєстрації, на який покладено функцію ведення Єдиного державного реєстру. Підсистема забезпечить спрощення процедури взяття на облік та реєстрації платників податків в органах ДПС, а також нові підходи щодо інформаційної взаємодії на базі електронного обміну інформацією з іншими органами державної виконавчої влади (Державною митною службою України, іншими міністерствами, відомствами) та отримання повних та точних даних щодо суб’єктів оподаткування (платників податків) та об’єктів оподаткування, що дозволить посилити податковий контроль. Запропоновані рішення дають можливість забезпечити органи ДПС актуальними реєстраційними даними платників податків.

Підсистема „Обробка податкової звітності та платежів” дозволить створити для платників податків та працівників органів ДПС зручні умови під час процесу декларування доходів. В першу чергу, це має бути досягнуто централізацією чітко регламентованих стандартизованих процедур при обробці податкової звітності платників податків, документів про сплату податків, зборів (обов’язкових платежів) та інших документів.

Підсистема надасть можливість платникам податків в режимі on-line здійснювати:

- формування документів податкової звітності (автоматичне створення форми документів податкової звітності за даними баз даних ДПС, створення документа шляхом перенесення інформації, наприклад, 1С, розрахунок показників за допомогою „податкового калькулятора”, автоматичне заповнення форми звітності наявними у базі ДПС даними та розрахунковими даними, здійснення контролю звітності в режимі реального часу та після заповнення форм);

- перегляд поданої та/або сформованої звітності;

- подання (надсилання) документів податкової звітності до ДПС.

Підсистема „Облік платежів” створить єдиний механізм для систематичного обліку та здійснення розрахункових операцій в особовому рахунку платника податків по всіх видах податків в такий спосіб, щоб дані обліку повністю інтегрувались з усіма даними інших вдосконалених процесів. В результаті має бути створено доступну та достовірну інформацію про стан розрахунків платників податків з бюджетом для використання в інших підсистемах. Також підсистема надасть можливість платникам податків отримувати послуги та інформацію про стан розрахунків з бюджетом за власним особовим рахунком в будь-якому органі ДПС місцевого рівня.

Підсистема „Податковий аудит” дозволить стандартизувати процес відбору платників податків для проведення податкового аудиту та розширити зону податкового контролю за виконанням податкових зобов’язань платниками податків без додаткового втручання в їх діяльність.

Підсистема надасть нові можливості для податкового контролю, боротьби з мінімізацією податкових зобов’язань та забезпечення наповнення дохідної частини бюджету.

Завдання до самостійної роботи

щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу, законодавчі і нормативно-правові документи з питань теми.

2. Скласти термінологічний словник з основних категорій теми.

Питання для самоконтролю

1. Назвіть статистичні методи, які застосовуються при прийнятті рішень в сфері податкового планування і прогнозування.

2. У чому полягає сутність методу «теорія ігор»?

3. Визначте послідовність застосування методу «теорія ігор» для прогнозування обсягів майбутніх податкових надходжень при різних варіантах державної політики і поведінки платників податків.

4. Дайте характеристику теорії масового обслуговування.

5. Визначте послідовність використання теорії масового обслуговування у податковій роботі при обґрунтуванні управлінських рішень щодо системи обслуговування платників податків (при декларуванні ними доходів, поданні податкової звітності).

6. У чому полягає сутність методів інтерполяції і апроксимації.

7. Як в податковій практиці забезпечується застосування методів інтерполяції і апроксимації з допомогою електронних таблиць Microsoft Excel.

8. Визначте сутність та послідовність застосування статистичної функції “Тенденція” для прогнозування бюджетних надходжень.

9. Визначте сутність і напрями застосування імітаційних і детермінованих методів досліджень операцій.

10. Визначте сутність та послідовність застосування методу експертних оцінок в практиці податкового планування і прогнозування.

11. Визначте сутність та послідовність застосування методу погодження оцінок у податковій практиці.

12. Визначте сутність та послідовність застосування методу групових або колективних методів експертизи в податковій практиці.

13. Визначте послідовність використання програмних засобів при проведенні досліджень різноманітними статистичними методами., їх роль в покращенні якості досліджень.

14. Визначте завдання і можливості автоматизованих інформаційних систем.

Бібліографічний список

(21, 22, 27, 29, 30)