- •Тема 7. Нормативы достаточности капитала банка
- •Вопрос 1. Понятие собственного капитала банка, его функции и значение Смотри конспект лекций
- •Вопрос 2. Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.
- •Вопрос 3. Нормативы достаточности нормативного капитала
- •Вопрос 4. Оценка активов по уровню кредитного риска
- •Вопрос 5. Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска
- •Талб. 3. Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска
- •Вопрос 6. Оценка активов по рыночному риску
- •Вопрос 7. Операционный риск
- •Значения величины в по бизнес-линиями
Вопрос 3. Нормативы достаточности нормативного капитала
Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.
Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.
В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Национальным банком установлены следующие нормативные значения данных показателей:
- норматив достаточности нормативного капитала – не менее 10%;
- норматив достаточности основного капитала – не менее 5%.
Расчет нормативов достаточности капитала можно представить в следующем виде:
НКБ (ОКБ) х 100%,
ДК = КР + А х (ОР+РР)
где ДК – достаточность капитала (нормативного или основного);
НКБ –нормативный капитал банка;
ОКБ – основной капитал банка;
КР – общая сумма активов за вычетом суммы созданных резервов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска) (см. вопросы лекции 4 и 5);
ОР – величина операционного риска (см. вопрос лекции 7);
РР – величина рыночного риска (см. вопрос лекции 6);
А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала).
*** Отчетность по нормативам достаточности капитала входит в состав отчетности о соблюдении банками пруденциальных норм. Требования, касающиеся форм отчетности по нормативам безопасного функционирования банка содержаться в Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172
Нормативы достаточности капитала ежемесячно рассчитываются в форме отчетности № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала». Данная форма предназначена для осуществления Национальным банком контроля не только за соблюдением нормативов достаточности капитала, но и норматива минимального размера нормативного капитала для действующего банка.
Вопрос 4. Оценка активов по уровню кредитного риска
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от степени кредитного риска вложений подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на их официальных Интернет-сайтах.
На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только указанные выше рейтинги, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.
Подробные данные о группировке активов банка по группам кредитного риска представлены в пункта 1-7 формы отчетности 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» (Смотри ПРИЛОЖЕНИЕ к лекции)
Пример группировки представлен в Таблице 1
Табл. 1. Группировка активов банка по группам кредитного риска
Группа кредитного риска |
Активы банка |
Степень кредитного риска, % |
I |
Наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни; Средства в Национальном банке; Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке; Ценные бумаги Правительства Республики Беларусь, Национального банка, номинированные в белорусских рублях; ….. Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;….. |
0 |
II |
Ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте ….. Средства в центральных банках стран группы «В», банках группы «А»; Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; …… Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А», другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; ….. Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов в слитках; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации - юридическом лице группы «А»; |
20 |
III |
Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений. полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, залогом имущественных прав физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения; |
35 |
IV |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; ….. Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «В»; |
50 |
V |
Активы, включенные в розничный портфель; |
75 |
VI |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления стран группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Средства в центральных банках стран группы «D», банках группы «С»; …. Кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущественных прав, переводом правового титула на имущество и имущественные права; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска, а также задолженность, классифицированная по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках; Ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты, классифицированные по IV – V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138); |
100 |
VII |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D»; Средства в центральных банках стран группы «Е», банках группы «D», …. Кредитная задолженность, застрахованная от невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «D»; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках, отнесенной к данной группе; |
150 |
Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск) принимается в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по ним специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и под обесценивание ценных бумаг. Порядок расчета активов, оцененных по уровню риска представлен в табл. 2. В качестве примера использованы активы банка, относящиеся к IV группе, вес риска для которых составляет 50 процентов.
Табл. 2. Пример расчета активов, оцененных по уровню риска
Показатели |
Сума по балансу |
Степень риска в % |
Сумма для расчета достаточности капитала (графа 01 х графу В) |
А |
01 |
В |
02 |
4. IV группа риска |
|
- |
|
4.1. Ценные бумаги банков Республики Беларусь
|
500 |
|
|
4.3. Средства в банках Республики Беларусь и банках группы «В» |
1000 |
|
|
4.5. Межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг банков Республики Беларусь |
450 |
|
|
4.7. Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «В»
|
2500 |
|
|
4.9. Всего активов по IV группа риска(графа 01=(строки 4.1+4.3+4.5+4.7) графы 01)
|
4450 |
|
|
4.10. Созданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг
|
250 |
|
|
4.11. Итого активов по IV группа риска для расчета достаточности капитала (графа 01 = (строки 4.9 – 4.10) графы 01)
|
4200 |
50 |
2100 |