- •Загальна характеристика та організація внутрішнього аудиту підприємства тов «вст»
- •Організація і методика проведення аудиту підприємства тов «вст»
- •Аудит товарно-матеріальних цінностей на підприємстві тов «вст»
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
- •Аудит грошових коштів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і анлітичних регістрах обліку коштів у національній валюті
- •Перелік виявлених помилок і фактів обману
- •Розміри санкцій за порушення у веденні готівкового обігу
- •Тест вибіркового формального контролю касових документів
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма аудиту безготівкових розрахунків
- •Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність
- •Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки стану дебіторської заборгованості
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 "розрахунки з вітчизняними постачальниками"
- •Аудит праці та її оплата на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю з аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків станом на кінець попереднього періоду і початок звітного періоду у розрахунках з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Аудит розрахунків з Фондами соціального страхування на підприємстві тов «вст»
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням
- •Перевірка розрахунку єдиного соціального внеску за рахунок підприємства
- •Порівняльна таблиця внесків, нарахованих на заробітну плату
- •Аудит необоротних активів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Результати вибіркової інвентаризації основних засобів
- •Вибіркова перевірка повноти оприбутквання основних засобів та нематеріальних активів
- •Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю аудиту витрат виробництва і собівартості продукції підприємства
- •Програма аудиту витрат виробництва та собівартості продукції підприємства
- •Результати вибіркової перевірки складу статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка кореспонденції господарських операцій з обліку витрат виробничої діяльності
- •Вибіркова перевірка фактичної наявності й правильності оформлення первинних документів з обліку витрат
- •Перевірка відповідності записів синтетичного обліку записам у головній книзі й звітності
- •Аудит доходів та фінансових результатів на підприємстві тов «вст»
- •Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Аудит фінансової звітності на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки тотожності показників балансу (ф.№1) та головної книги
- •Довідка про результати зіставлення показників Балансу та Головної книги
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
- •Робочий документ аудитора
- •Аудит фінансового стану підприємства тов «вст»
- •Аудиторський звіт за результатами роботи підприємства тов «вст»
- •Висновок
- •Перелік використаної літератури
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток д
- •Додаток е
Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
Мі- сяць |
Головна книга |
Регістри |
Відхилення |
При-мітки |
||||||||||||
Залишок на поч. місяця |
Обороти |
Залишок на кінець місяця |
Показ-ник |
Сума (+,-) |
||||||||||||
Дт |
Кт |
Залишок на поч. місяця |
Обороти |
Залишок на кінець місяця |
Залишок на поч. місяця |
Обороти |
Залишок на кінець місяця |
|||||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
Сировина і матеріали рах. 201 |
||||||||||||||||
І |
240486,53 |
42100,73 |
18401,40 |
264185,86 |
240486,53 |
42100,73 |
18401,40 |
264185,86 |
240486,53 |
42100,73 |
18401,40 |
264185,86 |
|
- |
|
|
ІІ |
264185,86 |
5892,47 |
377,36 |
269700,97 |
264185,86 |
5892,47 |
377,36 |
269700,97 |
264185,86 |
5892,47 |
377,36 |
269700,97 |
|
- |
|
|
ІІІ |
269700,97 |
6999,87 |
14361,05 |
262339,79 |
269700,97 |
6999,87 |
14361,05 |
262339,79 |
269700,97 |
6999,87 |
14361,05 |
262339,79 |
|
- |
|
|
IV |
262339,79 |
197152,26 |
118302,58 |
341189,47 |
262339,79 |
197152,26 |
118302,58 |
341189,47 |
262339,79 |
197152,26 |
118302,58 |
341189,47 |
|
- |
|
|
V |
341189,47 |
224304,08 |
274320,49 |
291173,06 |
341189,47 |
11223,65 |
7260,15 |
345152,97 |
341189,47 |
11223,65 |
7260,15 |
345152,97 |
|
- |
|
|
VI |
291173,06 |
29997,10 |
13042,18 |
308127,98 |
291173,06 |
29997,10 |
13042,18 |
308127,98 |
291173,06 |
29997,10 |
13042,18 |
308127,98 |
|
- |
|
|
VII |
308127,98 |
5835,65 |
1452,79 |
312510,84 |
308127,98 |
5835,65 |
1452,79 |
312510,84 |
308127,98 |
5835,65 |
1452,79 |
312510,84 |
|
- |
|
|
VIIІ |
312510,84 |
3998,30 |
90960,08 |
225549,06 |
312510,84 |
3998,30 |
90960,08 |
225549,06 |
312510,84 |
3998,30 |
90960,08 |
225549,06 |
|
- |
|
|
IX |
225549,06 |
1135,66 |
11742,25 |
214942,47 |
225549,06 |
1135,66 |
11742,25 |
214942,47 |
225549,06 |
1135,66 |
11742,25 |
214942,47 |
|
- |
|
|
9 міс |
240486,53 |
517416,12 |
542960,18 |
214942,47 |
240486,53 |
517416,12 |
542960,18 |
214942,47 |
240486,53 |
517416,12 |
542960,18 |
214942,47 |
|
- |
|
|
Паливо рах. 203 |
||||||||||||||||
І |
0 |
1457,03 |
1457,03 |
0 |
0 |
1457,03 |
1457,03 |
0 |
0 |
1457,03 |
1457,03 |
0 |
|
- |
|
|
ІІ |
0 |
2983,1 |
2983,1 |
0 |
0 |
2983,1 |
2983,1 |
0 |
0 |
2983,1 |
2983,1 |
0 |
|
- |
|
|
ІІІ |
0 |
4402,45 |
4402,45 |
0 |
0 |
4402,45 |
4402,45 |
0 |
0 |
4402,45 |
4402,45 |
0 |
|
- |
|
|
IV |
0 |
5517,72 |
5238,42 |
279,3 |
0 |
5517,72 |
5238,42 |
279,3 |
0 |
5517,72 |
5238,42 |
279,3 |
|
- |
|
|
V |
279,3 |
26412,29 |
26691,59 |
0 |
279,3 |
4961,46 |
5240,76 |
0 |
279,3 |
4961,46 |
5240,76 |
0 |
|
- |
|
|
VI |
0 |
6733,21 |
6733,21 |
0 |
0 |
6733,21 |
6733,21 |
0 |
0 |
6733,21 |
6733,21 |
0 |
|
- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
VII |
0 |
4893,21 |
4893,21 |
0 |
0 |
4893,21 |
4893,21 |
0 |
0 |
4893,21 |
4893,21 |
0 |
|
- |
|
|
VIIІ |
0 |
6509,25 |
6509,25 |
0 |
0 |
6509,25 |
6509,25 |
0 |
0 |
6509,25 |
6509,25 |
0 |
|
- |
|
|
IX |
0 |
6284,67 |
6284,67 |
0 |
0 |
6284,67 |
6284,67 |
0 |
0 |
6284,67 |
6284,67 |
0 |
|
- |
|
|
9 міс |
0 |
65192,93 |
65192,93 |
0 |
0 |
65192,93 |
65192,93 |
0 |
0 |
65192,93 |
65192,93 |
0 |
|
- |
|
|
Запасні частини рах. 207 |
||||||||||||||||
І |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
|
- |
|
|
ІІ |
3536,67 |
3068,01 |
3068,01 |
3536,67 |
3536,67 |
3068,01 |
3068,01 |
3536,67 |
3536,67 |
3068,01 |
3068,01 |
3536,67 |
|
- |
|
|
ІІІ |
3536,67 |
775,00 |
775,00 |
3536,67 |
3536,67 |
775,00 |
775,00 |
3536,67 |
3536,67 |
775,00 |
775,00 |
3536,67 |
|
- |
|
|
IV |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
3536,67 |
|
|
3536,67 |
|
- |
|
|
V |
3536,67 |
1315,33 |
4852,00 |
0,00 |
3536,67 |
1145,33 |
4682,00 |
0,00 |
3536,67 |
1145,33 |
4682,00 |
0,00 |
|
- |
|
|
VI |
0,00 |
355,00 |
355,00 |
0,00 |
0,00 |
355,00 |
355,00 |
0,00 |
0,00 |
355,00 |
355,00 |
0,00 |
|
- |
|
|
VII |
0,00 |
3000,00 |
|
3000,00 |
0,00 |
3000,00 |
|
3000,00 |
0,00 |
3000,00 |
|
3000,00 |
|
- |
|
|
VIIІ |
3000,00 |
|
|
3000,00 |
3000,00 |
|
|
3000,00 |
3000,00 |
|
|
3000,00 |
|
- |
|
|
IX |
3000,00 |
780,00 |
|
3780,00 |
3000,00 |
780,00 |
|
3780,00 |
3000,00 |
780,00 |
|
3780,00 |
|
- |
|
|
9 міс |
3536,67 |
9293,34 |
9050,01 |
3780,00 |
3536,67 |
9293,34 |
9050,01 |
3780,00 |
3536,67 |
9293,34 |
9050,01 |
3780,00 |
|
- |
|
|
Інші матеріали рах. 209 |
||||||||||||||||
І |
174,58 |
|
|
174,58 |
174,58 |
|
|
174,58 |
174,58 |
|
|
174,58 |
|
- |
|
|
ІІ |
174,58 |
|
|
174,58 |
174,58 |
|
|
174,58 |
174,58 |
|
|
174,58 |
|
- |
|
|
ІІІ |
174,58 |
11,53 |
|
186,11 |
174,58 |
11,53 |
|
186,11 |
174,58 |
11,53 |
|
186,11 |
|
- |
|
|
IV |
186,11 |
61,85 |
56,35 |
191,61 |
186,11 |
61,85 |
56,35 |
191,61 |
186,11 |
61,85 |
56,35 |
191,61 |
|
- |
|
|
V |
191,61 |
840,22 |
678,90 |
352,93 |
191,61 |
|
5,50 |
186,11 |
191,61 |
|
5,50 |
186,11 |
|
- |
|
|
VI |
352,93 |
435,50 |
251,09 |
537,34 |
352,93 |
435,50 |
251,09 |
537,34 |
352,93 |
435,50 |
251,09 |
537,34 |
|
- |
|
|
VII |
537,34 |
260,12 |
297,45 |
500,01 |
537,34 |
260,12 |
297,45 |
500,01 |
537,34 |
260,12 |
297,45 |
500,01 |
|
- |
|
|
VIIІ |
500,01 |
514,96 |
227,78 |
787,19 |
500,01 |
514,96 |
227,78 |
787,19 |
500,01 |
514,96 |
227,78 |
787,19 |
|
- |
|
|
IX |
787,19 |
118,55 |
826,61 |
79,13 |
787,19 |
118,55 |
826,61 |
79,13 |
787,19 |
118,55 |
826,61 |
79,13 |
|
- |
|
|
9 міс |
174,58 |
2242,73 |
2338,18 |
79,13 |
174,58 |
2242,73 |
2338,18 |
79,13 |
174,58 |
2242,73 |
2338,18 |
79,13 |
|
- |
|
|
Склав Чирва Я.І.
Перевірив Сулейко В.С.
Ознайомився Шафоростова Н.В.
В ході аудиторської перевірки товарно-матеріальних цінностей аудитором Чирвою Я.І. за період 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р. на підприємстві ТОВ «ВСТ» жодних помилок та порушень не виявлено. На підприємстві облік товарно-матеріальних цінностей ведеться у відповідності принципам та методиці ведення обліку в Україні. Відповідно нормам П(С)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 р. № 246 та Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р., та Податковим кодексом України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, зі змінами і доповненнями.