- •Загальна характеристика та організація внутрішнього аудиту підприємства тов «вст»
- •Організація і методика проведення аудиту підприємства тов «вст»
- •Аудит товарно-матеріальних цінностей на підприємстві тов «вст»
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
- •Аудит грошових коштів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і анлітичних регістрах обліку коштів у національній валюті
- •Перелік виявлених помилок і фактів обману
- •Розміри санкцій за порушення у веденні готівкового обігу
- •Тест вибіркового формального контролю касових документів
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма аудиту безготівкових розрахунків
- •Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність
- •Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки стану дебіторської заборгованості
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 "розрахунки з вітчизняними постачальниками"
- •Аудит праці та її оплата на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю з аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків станом на кінець попереднього періоду і початок звітного періоду у розрахунках з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Аудит розрахунків з Фондами соціального страхування на підприємстві тов «вст»
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням
- •Перевірка розрахунку єдиного соціального внеску за рахунок підприємства
- •Порівняльна таблиця внесків, нарахованих на заробітну плату
- •Аудит необоротних активів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Результати вибіркової інвентаризації основних засобів
- •Вибіркова перевірка повноти оприбутквання основних засобів та нематеріальних активів
- •Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю аудиту витрат виробництва і собівартості продукції підприємства
- •Програма аудиту витрат виробництва та собівартості продукції підприємства
- •Результати вибіркової перевірки складу статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка кореспонденції господарських операцій з обліку витрат виробничої діяльності
- •Вибіркова перевірка фактичної наявності й правильності оформлення первинних документів з обліку витрат
- •Перевірка відповідності записів синтетичного обліку записам у головній книзі й звітності
- •Аудит доходів та фінансових результатів на підприємстві тов «вст»
- •Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Аудит фінансової звітності на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки тотожності показників балансу (ф.№1) та головної книги
- •Довідка про результати зіставлення показників Балансу та Головної книги
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
- •Робочий документ аудитора
- •Аудит фінансового стану підприємства тов «вст»
- •Аудиторський звіт за результатами роботи підприємства тов «вст»
- •Висновок
- •Перелік використаної літератури
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток д
- •Додаток е
Програма аудиту нематеріальних активів
№ |
Аудиторські процедури |
Термін перевірки |
Викона-вець |
При-мітки |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Перевірка наявності нематеріальних активів і отримання підтвердження на право власності на всі необоротні матеріальні активи, котрі зберігаються на підприємстві чи у довірених осіб |
19.11.2012- 21.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
2. |
Перевірка правильності й повноти відображення в обліку нематеріальних активів |
19.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
3. |
Перевірка санкціонування операцій із , нематеріальних активів |
19.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
4. |
Порівняння даних первинного обліку, регістрів синтетичного й аналітичного обліку нематеріальних активів із Головною книгою, |
19.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
5. |
Перевірка правильності й повноти оприбуткування, обліку та вибуття нематеріальних активів |
19.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
6. |
Перевірка правильності нарахування амортизації, а саме:
|
20.11.2012- 22.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7. |
Перевірка даних синтетичного й аналітичного обліку, зносу нематеріальних активів за Головною книгою |
19.11.2012- 20.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
8. |
Визначення правомірності обліку активів у складі нематеріальних активів |
21.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
9. |
Визначення правомірності віднесення об'єктів, які надійшли у звітному періоді, до нематеріальних активів |
20.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
10. |
Перевірка правильності визначення фактичної собівартості придбання об'єктів |
20.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
11. |
Перевірка правильності відображення в обліку сум сплаченого при придбанні об'єктів ПДВ |
21.11.2012- 22.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
12. |
Перевірка обґрунтованості встановленого строку корисного використання, правильності нарахування норм погашення |
21.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
13. |
Перевірка дотримання при розрахунку норми погашення вартості окремих активів, терміну їх дії, передбаченого нормативними актами |
21.11.2012- 22.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
14 |
Визначення правомірності розрахунків і відображення на рахунках бухгалтерського обліку суми вартості нематеріальних активів, які списуються |
21.11.2012- 22.11.2012 |
Чирва Я.І. |
|
Виконав Чирва Я.І.
Перевірив Сулейко В.С.
Ознайомився Шафоростова Н.В.
Перевірку права власності на необоротні активи аудитор Чирва Я.І. проводив вибірковим методом, результати оформлено у робочому документі нижче. Далі аудитором проведено вибіркову інвентаризацію основних засобів ТОВ «ВСТ» та вибіркову перевірку повноти оприбуткування основних засобів та нематеріальних активів на підприємстві, інформацію наведено нижче.
Аудиторська фірма Внутрішній аудит
Підприємство ТОВ «ВСТ»
Період перевірки 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.
Терміни перевірки 19.11.2012 р. – 22.11.2012 р.