18.6.1. Структура справки 2-ндфл

Справка 2-НДФЛ состоит из заголовка и нескольких разделов.

1. Данные о налоговом агенте

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

3. Доходы, облагаемые по ставке ____%

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ____%

Налоговый агент заполняет все разделы справки. Исключение из этого правила - разд. 4. Он заполняется только в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные вычеты. Причем п. п. 4.2, 4.3 и 4.4 заполняются исключительно при предоставлении имущественного вычета.

Разделы заполняются в той последовательности, в которой они расположены в форме справки.

Подробнее порядок заполнения каждого раздела мы рассмотрим ниже.

18.6.2. Общий порядок заполнения справки 2-ндфл

Общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ, сформулированный в Рекомендациях, следующий:

1) все суммовые показатели в справках отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. При этом сумма налога меньше 50 коп. отбрасывается, а больше 50 коп. округляется до полного рубля;

2) в справке заполняются все показатели, если иное не указано в разд. II Рекомендаций. Так, не заполняется ряд пунктов, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения (например, п. п. 2.1, 5.6 - 5.7 и др.);

3) прочерки в пунктах, которые вы не заполняете, ставить не нужно;

4) при подписании справки необходимо указать фамилию и инициалы лица, подписавшего справку (налогового агента - физического лица или работника налогового агента). Если справка подписывается работником налогового агента, то нужно дополнительно указать его должность;

5) заполненная справка подписывается в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в поле "М.П." в нижнем левом углу справки;

6) если справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется столько страниц, сколько требуется. В этом случае на каждой следующей странице вверху нужно указать ее порядковый номер, а также следующий текст: "Справка о доходах физического лица за 2012 г. N ___ от __________". Кроме того, на каждой странице заполняется поле "Налоговый агент".

18.6.3. Заполняем заголовок

Порядок заполнения заголовка приведен в абз. 1 - 6 разд. II Рекомендаций. Заголовок нужно заполнить так:

Поле	Что необходимо указывать
"за 20__ год"	Год, за который заполняется справка
"N _____"	Порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом
"от __.__.____"	Дата (число, номер месяца, год) составления справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами (например, 15 января 2010 г. нужно записать так: 15.01.2010)
"признак ___ " <*>	Цифра 1 - если вы выплачивали физическому лицу доходы, с которых должны были исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ); цифра 2 - если вы выплачивали физическому лицу доходы, с которых не имели возможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ)
"в ИФНС (код)"	Четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на учете

--------------------------------

<*> В справках 2-НДФЛ с признаком 1 указываются (абз. 47 - 50 разд. II Рекомендаций):

- общая сумма доходов (включая доходы, с которых не удержан НДФЛ);

- суммы налога исчисленного, удержанного и перечисленного, а также сумма неудержанного НДФЛ.

В справке с признаком 2 указывается сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ, а также исчисленная, но не удержанная сумма налога (абз. 47 - 50 разд. II Рекомендаций).