30. Налоги: понятия и виды налогов. Эффект Лаффера.

Налог — это обязательный платеж, взимаемый государ­ством с домохозяйств (физических лиц) и фирм (юридических лиц) для покрытия общественных потребностей. Налоги по­ступают в бюджет.

В экономической системе налоги выполняют следующие функции:

♦ фискальную;

♦ регулирующую;

♦ социальную;

♦ контрольную.

В зависимости от объекта налогообложения - доходов (имущества) или расходов (на потребление) - принято подразде­лять налоги на два основных вида - прямые и косвенные.

Прямые налоги

Налоги на доходы и имущество

(взимаются с конкретного физического или юридического лица)

Реальные налоги Облагаются отдельные виды имущества (земля, недвижимость и т. п.) независимо от финансового положения и доходов налого­плательщика, а в силу факта владения имуществом. Реальные налоги взимаются на основе кадастра - перечня объектов обложения, составленного на основе их внешних признаков и учитывающего среднюю, а не действительную доходность конкретного объекта. К прямым реальным доходам относятся: плата за землю, налог на недви­жимость и др.

Личные налоги Облагаются доходы (иму­щество) налогоплательщика с ! учетом его платежеспособ­ности. При взимании личных налогов объекты налого­обложения (доход, имущество) определяются индивидуально для каждого плательщика с учетом предоставляемых ему льгот. К прямым личным налогам относятся: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль и др.

Косвенные налоги

Налоги, которыми облагаются расходы на потребление

(представляют собой, по сути, надбавку к цене товара или услуги)

Налог на добавленную стоимость (НДС) облагается стои­мость, добавлен­ная к иене товара (работы, услуги) на каждой стадии его производства и обращения. НДС введен вместо налога с оборота

Налог с продаж начисляется на конечной стадии реа­лизации то­вара в виде надбавки к цене

Акциз достаточно высо­кая надбавка (в про­центах или абсо­лютных суммах) к цене специально отобранной группы товаров преиму­щественно массо­вого потребления (алкоголь, табач­ная продукция> бензин и др.)

Таможенная пошлина денежный сбор, начисляемый на импортируемые или экспорти­руемые товары; вид косвенного налога в сфере внешнеэконо­мической деятельности

"ЭФФЕКТ ЛАФФЕРА" описывает зависимость между ставками налогообложения и базой налогообложения (объемом выпускаемой продукции). Показывает, что снижение ставки налогообложения обладает мощным стимулирующим воздействием на производство. База налогообложения увеличивается. Продукции выпускается больше, а потому собирается больше налогов. Снижение ставки налогообложения компенсируется ростом выпуска продукции, в конечном счете налоговые поступления увеличиваются.