Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

СЧЕТ № 01 "Основные средства"

СЧЕТ № 02 "Амортизация ОС"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

9175000

-

Сальдо начальное на 01.12.12

-

3149250

Операции:

7а)800000

5а) 184000

Операции:

5а)184000

9а) 122500

7б) 200000

5б) 2500

9б) 15000

Оборот за декабрь

1000000

186500

Оборот за декабрь

184000

137500

Сальдо конечное

9988500

-

Сальдо конечное

-

4953500

СЧЕТ № 04 "Нематериальные активы"

СЧЕТ № 05 "Амортизация НМА"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

835000

-

Сальдо начальное на 01.12.12

-

147500

Оборот за декабрь

0

0

Операции:

10) 18000

Сальдо конечное

835000

-

Оборот за декабрь

0

18000

Сальдо конечное

-

165500

СЧЕТ № 07 "Оборудование к установке"

СЧЕТ № 08 "Вложение во внеоборотные активы"

Сумма (руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

370000

-

Сальдо начальное на 01.12.12

825000

-

Операции:

3) 150000

Операции:

3) 150000

7а) 800000

Оборот за декабрь

0

150000

4а) 100000

7б) 200000

Сальдо конечное

220000

-

6а) 50000

Оборот за декабрь

300000

1000000

Сальдо конечное

125000

-

СЧЕТ № 10 "Материалы"

СЧЕТ № 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Сумма ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

1056500

-

Дебет

Кредит

Операции:

1а) 250000

8а)162000

Сальдо начальное на 01.12.12

191650

-

2) 460

8б) 54000

Операции:

1б) 45000

22) 284350

5в) 1500 

8в) 28000

4б) 18000

34а)  1600

8г) 5000

6б) 9000

Оборот за декабрь

253560

249000

11д)20700

Сальдо конечное

1061060

-

Оборот за декабрь

92700

284350

Сальдо конечное

0

-

СЧЕТ № 20 "Основное производство"

СЧЕТ № 25 "Общепроизводственные расходы"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Операции:

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

12550

-

8б) 54000

27) 328280

Операции:

8а) 162000

29) 672010

9а) 122500

19а) 220000

10) 18000

21а) 74800

11б) 77500

27) 328280

19б) 42000

28) 195380

21б) 14280

Оборот за декабрь

980460

672010

Оборот за декабрь

328280

328280

Сальдо конечное

321000

-

СЧЕТ № 26 "Общехозяйственные расходы"

СЧЕТ № 43 "Готовая продукция"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Операции:

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

8в) 28000

28б) 195380

Сальдо начальное на 01.12.12

645865

9б) 15000

Операции:

29)672010

30а) 720000

34б)1250

11а) 15000

Оборот за декабрь

672010

721250

11в) 17500

11г) 5000

Сальдо конечное

596625

19в) 82000

21в) 27880

СЧЕТ № 50 "Касса"

23) 5000

Сумма ( руб.)

Оборот за декабрь

195380

195380

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

750

СЧЕТ № 44 "Расходы на продажу"

Операции:

14) 152500

15а) 127500

Операции:

Сумма ( руб.)

24)  250

15б) 6250

Дебет

Кредит

17) 19000

8г) 5000

31) 5000

Оборот за декабрь

152750

152750

Оборот за декабрь

5000

5000

Сальдо конечное

750

СЧЕТ № 51 "Расчетный счет"

СЧЕТ № 58 "Финансовые вложения"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

3300100

-

Сальдо начальное на 01.12.12

24500

-

Операции:

17) 19000

13а) 638000

Оборот за декабрь

0

0

18а) 1050000

13б)7500

Сальдо конечное

24500

-

18б) 5000

13в) 16000

13г) 213000

13д) 63650

13е) 1525

13ж) 75000

14) 152500

Оборот за декабрь

1074000

1167175

Сальдо конечное

3206925

-

СЧЕТ № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

СЧЕТ № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

-

502500

Сальдо начальное на 01.12.12

945375

-

Операции:

13а)638000

1а) 250000

Операции:

30б) 1205400

18а) 1050000

1б) 45000

Оборот за декабрь

1205400

1050000

4а) 100000

Сальдо конечное

1100775

-

4б) 18000

6а) 50000

СЧЕТ № 68 "Расчеты по налогам и сборам"

6б) 9000

Сумма ( руб.)

11а) 15000

Дебет

Кредит

11б)77500

Сальдо начальное на 01.12.12

-

197900

11в) 17500

Операции:

13г) 213000

20а) 18550

11г) 5000

22) 284350

32) 183875

11д) 20700

Оборот за декабрь

638000

607700

36) 57925

Сальдо конечное

-

472200

Оборот за декабрь

497350

260350

Сальдо конечное

39100

СЧЕТ № 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Сумма ( руб.)

СЧЕТ № 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет

Кредит

Сумма ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

-

500000

Дебет

Кредит

Оборот за декабрь

0

0

Сальдо начальное на 01.12.12

-

63650

Сальдо конечное

-

500000

Операции:

13д)63650

21а) 74800

19г) 15000

21б) 14280

СЧЕТ № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

21в) 27880

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Оборот за декабрь

78650

116960

Сальдо начальное на 01.12.12

-

62150

Сальдо конечное

-

101960

Операции:

13б) 7500

12) 7500

13ж) 75000

СЧЕТ № 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Сумма ( руб.)

Оборот за декабрь

82500

7500

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

-

77500

Сальдо начальное на 01.12.12

460000

Операции:

37)1418450

Оборот за декабрь

1418450

Сальдо конечное

1878450

СЧЕТ № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Сумма ( руб.)

СЧЕТ № 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Сумма ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

460

Дебет

Кредит

Операции

15б)6250

2)460

Сальдо начальное на 01.12.12

-

153050

23)5000

24)250

25)1000

Оборот за декабрь

6250

6710

Операции:

15а)127500

19а) 220000

Сальдо конечное

0

16) 18750

19б) 42000

СЧЕТ № 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

20а) 18550

19в) 82000

 Сальдо начальное на 01.12.12

0

20б) 3300

19г)15000

Операции

34в)1250

 Оборот за декабрь

1250

0

Оборот за декабрь

169100

359000

Сальдо конечное

1250

Сальдо конечное

-

342950

СЧЕТ № 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

СЧЕТ № 80 "Уставный капитал"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 Сальдо начальное на 01.12.12

7500

1900

 Сальдо начальное на 01.12.12

8774500

Операции

13в)16000

16) 18750

Оборот за декабрь

0

0

13е)1525

18б) 5000

20б) 3300

Оборот за декабрь 1

0

22050

Оборот за декабрь 2

17525

5000

Сальдо конечное

2500

6425

Сальдо конечное

8774500

СЧЕТ № 83 "Добавочный капитал"

СЧЕТ № 90 "Продажи"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

250000

Операции

30а)720000

30б)1205400

31) 5000

32)183875

Оборот за декабрь

0

0

33)296525

Сальдо конечное

250000

Оборот за декабрь

1205400

1205400

СЧЕТ № 90 "Прочие доходы и расходы"

СЧЕТ № 94 "Недостатки от порчи ценностей"

Сумма ( руб.)

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Операции

5б)2500

5в)1500

Сальдо начальное на 01.12.12

0

5г)1000

34а)1600

12)7500

35)5900

Операции

25)1000

26)1000

34б)1250

34в)1250

Оборот за декабрь

10000

10000

Оборот за декабрь

2250

2250

Сальдо конечное

0

СЧЕТ № 99 "Прибыль и убытки"

Сумма ( руб.)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

1186750

Операции

5г)1000

33)296525

35)5900

36)57925

37)1418450

Оборот за декабрь

1483275

296525