1.Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

Код счета

Наименование счета

Сальдо начальное на 01.12.12

Дебет

Кредит

01

Основные средства

9175000

02

Амортизация основных средств

5000000

04

Нематериальные активы

835000

05

Амортизация нематериальных активов

147500

07

Оборудование к установке

370000

08

Вложение во необоротные активы

825000

10

Материалы

1056500

19

Налог на добавленную стоимость

191650

20

Основное производство

12550

43

Готовая продукция

645865

44

Расходы на продажу

50

Касса

750

51

Расчетные счета

3300100

58

Финансовые вложения

24500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

502500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

945375

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

152500

67

Расчеты по долгосрочным кредитм и займам

500000

68

Расчеты по налогам и сборам

197900

69

Расчеты по социальному страхованию

63650

70

Расчеты с персоналом по заработной плате

153050

71

Расчеты с подотчетными лицами

460

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

7500

1900

80

Уставной капитал

8774500

83

Добавочный капитал

250000

84

Нераспределенная прибыль

460000

99

Прибыль и убытки

1186750

Итого:

173902500

173902500

№ п/п

Содержание операций

Сумма (руб.)

Дт

Кт

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

250000

10

60

Б) налог на добавленную стоимость

45000

19

60

2.

Оплачено из подотчетных сумм за погрузку – разгрузку поступивших материалов

460

10

71

3.

Передано в монтаж оборудование для строящего цеха

150000

08

07

4.

Акцептован счет подрядной организации за:

А) выполнение строительно –монтажные работы по возведению зданий цеха;

100000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость

18000

19

60

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

(ПС-200000)

А) списывается начисленная амортизация устаревшего оборудования в сумме;

184000

02

01

Б) списывается остаточная стоимость устаревшего оборудования на счет прочие доходы;

2500

91

01

В) стоимость оприходованных материалов (запчастей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования;

1500

10

91

Г) списывается на счет прибыли и убытков финансовый результат от списания оборудования.

1000

99

91

6.

6.Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования;

50000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость

9000

19

60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

А) здание цеха;

800000

01

08

Б) производственное оборудование.

200000

01

08

8.

Отпущены со склада материальные ценности ( по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве;

162000

20

10

Б) на ремонт основных средств, содержание эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды;

54000

25

10

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;

28000

26

10

Г) на упаковку продаваемой продукции

5000

44

10

9.

Начислена амортизация основных средств:

А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов;

122500

25

02

Б) зданий, сооружений и инвентаря цехов.

15000

26

05

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды.

18000

25

05

11.

Акцептованы счета сторонних поставщиков и организаций:

А) за текущий ремонт здания офиса;

15000

26

60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным цехом;

77500

25

60

В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

17500

26

60

Г)за информационно-консультативные услуги, оказанные организации;

5000

26

60

Д) Налог на добавленную стоимость по ремонтным работам, потребленным услугам.

20700

19

60

12.

Начислены проценты за краткосрочный кредит банка

7500

91

66

13.

Оплачена с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги, прочее;

638000

60

51

Б) проценты за кредит;

7500

66

51

В) штрафы;

16000

76

51

Г) налог на доходы физических лиц;

213000

68

51

Д) взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования. ЕСН

63650

69

51

Е) алименты, удержанные по исполнительным листам;

1525

76

51

Ж) погашения краткосрачного кредита.

75000

66

51

14

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных расходов, материальной помощи.

152500

50

51

15.

Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и материальной помощи за ноябрь 2012 г.;

127500

70

50

Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы;

6250

71

50

16.

Депонирована не выданная заработная плата.

18750

70

50

17.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита(750 руб.).

19000

51

50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию;

1050000

51

62

Б) в погашении дебиторской задолженности(прочей)

5000

51

76

19.

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2012 г.;

А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции;

220000

20

70

Б) рабочим и служащим за обслуживание управление цеха;

42000

25

70

В) руководителям, специалистами служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

82000

26

70

Г) пособие по временной нетрудоспособности

15000

69

70

20.

Из начисленных заработной платы и других выплат произведены удержания:

А) налог на доходы физических лиц

18550

70

68

Б) по исполнительным листам (алименты).

3300

70

76

21.

Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

А) за изготовление продукции в основном производстве

74800

20

69

Б) за обслуживание и управление цехами

14280

25

69

В) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений

27880

26

69

22.

23.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчетам с бюджетом

284350

68

19

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5000

26

71

24.

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

250

50

71

25.

Отражены как недостатки потери суммы, невозвращенные установленные сроки подотчетным лицам

1000

94

71

26.

Удержаны из начисленных заработной платы признанные работники и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1000

70

94

27.

Списаны общепроизводственные расходы цехов для включения в себестоимость продукции

328280

20

25

28.

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость готовой продукция в качестве расходов по обычным видам деятельности

195380

20

26

29.

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить отразить на счетах , имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 321000 руб.)

672010

43

20

30.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствие с договорами:

А) по фактической производственной себестоимости

720000

90

43

Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

1205400

62

90

31.

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

5000

90

44

32.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

183875

90

68

33.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

296525

99

99

34.

Отражены результаты готовой инвентаризации:

А) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1600

10

91

Б) недостачи готовой продукции на складе

1250

94

43

В) недостачи готовой продукции отнесена на виновное лицо

1250

73

94

35.

Списан результат прочим доходам и расходам

5900

99

91

36.

Начислен налог на прибыль за декабрь

57925

99

68

37.

Списана чистая прибыль отчетного лица

1418450

99

84

Итого:

10635090

-

-