Необхідно:

• згідно наведених даних заповнити ф. № 1 ДФ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Вправа 7.

Умови завдання:

Директор ПП “Квітка” (м. Київ) перед направленням у дводенне відрядження на ПП “Бджілка” (м. Донецьк) отримав аванс 500 грн. ПП “Бджілка” компенсувало відвідувачу витрати на проїзд до місця відрядження та назад у сумі 420 грн. (у т. ч. ПДВ) та проживання в готелі в сумі 300 грн. (у т. ч. ПДВ). Податок на доходи фізичної осіб у сумі 127,06 грн. ПП “Бджілка” перерахувало до бюджету: (420 грн. + 300 грн.) = 720 х 1,176471 = 847,06 грн. - 720 грн. Повернувшись із відрядження, директор по­дав до бухгалтерії авансовий звіт, де зазначив тільки суму добових за два дні - 429,20 грн. (214,60 грн. х 2). Різницю між виданим авансом та витраченими грошима він повернув у касу рідної фірми - 70,8 грн. (500 грн. - 429,20 грн.).

Необхідно:

• записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;

• здійснити необхідні розрахунки.

№ з/п	Зміст бухгалтерського запису або податкова подія	Бухгалтерський облік			Податковий облік
		Д-т	К-т	Сума, грн.	Дохід	Вит-рати
1. У фірми-відправника (ПП “Квітка”)
1.	Видано директору аванс на відрядження
2.	Подано співробітником авансовий звіт із включенням до нього добових витрат за два дні
3.	Повернено до каси невитрачений аванс
2. У приймаючої фірми (ПП “Бджілка”)
1.	Нараховано суму відшкодування відрядженого до підприємства співробітника контрагента
2.	Віднесено до витрат суму нарахованого податку з доходів на компенсацію видатків відрядженого
3.	Нараховано податок на доходи фізичних осіб
4.	Виплачено відшкодування витрат відрядженому

Вправа 8.

Умови завдання:

8.1. Заробітна плата працівника за січень 2011 року становила 15000 грн.

8.2. Заробітна плата працівника за січень 2011 року становила 10000 грн. Крім того, до місячного оподатковуваного доходу включено кошти у розмірі 500 грн., які працівник отри­мав під звіт і не повернув у встановлений строк.

8.3. Заробітна плата працівника за січень 2012 року становила 8000 грн. Крім того, працівникові було надано путівку на від­починок вартістю 10000 грн. як переможцю у кон­курсі “Професійна майстерність” за 2011 рік.