- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Пояснювальна записка
- •Види індз з навчальної дисципліни "Облік і звітність в оподаткуванні":
- •Порядок подання та захист індз
- •Тематика досліджень з індивідуальної роботи студентів із навчальної дисципліни "Облік і звітність в оподаткуванні"
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Список рекомендованої літератури
- •Internet - сайти
Умови завдання:
Підприємство вирішило в грудні потішити подарунком свого працівника Іванова І.І. (менеджера зі збуту) та його п’ятирічну дочку з нагоди Нового року. Вартість подарунка для працівника становить 1200 грн. (у т. ч. ПДВ). Дитячий подарунок коштує 400 грн. (у т. ч. ПДВ). Подарунок для Іванова І.І., надають як зарплатний. Будемо вважати, що вартість придбаних подарунків відповідає рівню звичайної ціни. Водночас працівнику нараховано зарплату за грудень у розмірі 6000 грн.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
Купівля подарунків |
||||||
1. |
Оплачено постачальнику вартість подарунків |
|
|
|
|
|
2. |
Включено ПДВ до податкового кредиту |
|
|
|
|
|
3. |
Оприбутковано подарунки |
|
|
|
|
|
4. |
Відображено податковий кредит із ПДВ мікрохвильової печі |
|
|
|
|
|
5. |
Проведено взаємозалік між рахунками |
|
|
|
|
|
Подарунок працівнику |
||||||
6. |
Вручено мікрохвильову піч працівнику |
|
|
|
|
|
7. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
8. |
Списано вартість подарунка для працівника |
|
|
|
|
|
9. |
Сплачено ПДФО |
|
|
|
|
|
10. |
Сплачено ЄСВ із вартості подарунка працівника (38%) |
|
|
|
|
|
11. |
Нараховано зарплату працівнику з урахуванням подарунка |
|
|
|
|
|
12. |
Нараховано ЄСВ на суму зарплати |
|
|
|
|
|
13. |
Утримано ЄСВ |
|
|
|
|
|
14. |
Утримано ПДФО |
|
|
|
|
|
15. |
Сплачено ПДФО |
|
|
|
|
|
16. |
Сплачено ЄСВ |
|
|
|
|
|
17. |
Виплачено зарплату |
|
|
|
|
|
Подарунок для дитини |
||||||
18. |
Вручено подарунок дитині та списано на витрати |
|
|
|
|
|
19. |
Відображено неоподатковуваний дохід дитини у вигляді подарунка |
|
|
|
|
|
20. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
Вправа 2.