Необхідно:

№

з/п

Зміст бухгалтерського запису або податкова подія

Бухгалтерський

облік

Податковий облік

Д-т

К-т

Сума,

дол. грн.

Дохід

Вит-рати

1.

Перераховано митному органу ввізне мито та митні збори

Сплачено “імпортний” ПДВ

2.

Відображено податковий кредит з ПДВ

3.

Оприбутковано отримані від іноземного виробника комплектуючі

4.

Включено до первісної вартості запчастин сплачені на митниці суми мита та митних зборів

5.

Перераховано виробнику-нерезиденту оплату за комплектуючі

6.

Передано комплектуючі СЦ для проведення гарантійних ремонтів

7.

Списано деталі на гарантійний ремонт згідно зі звітом СЦ

8.

Оприбутковано придатні для ремонту деталі

9.

Оприбутковано деталі, що підлягають утилізації

10.

Утилізовано не придатні для ремонту деталі

11.

Підписано акт виконаних робіт (гарантійних ремонтів)

12.

Відображено податковий кредит з ПДВ

13.

Перераховано винагороду СЦ

14.

Передано іноземному виробнику демонтовані комплектуючі для ремонту та налагодження

15.

Перераховано митному органу під час “повторного” ввезення відремонтованих запчастин ввізне мито та митні збори

Сплачено “імпортний” ПДВ

16.

Відображено податковий кредит з ПДВ

17.

Оприбутковано отримані від іноземного виробника відремонтовані комплектуючі

18.

Включено до первісної вартості запчастин сплачені суми ввізного мита та митних зборів

19.

Списано на фінансовий результат:

- витрати на збут

- адміністративні витрати

- вартість демонтованих деталей