- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Пояснювальна записка
- •Види індз з навчальної дисципліни "Облік і звітність в оподаткуванні":
- •Порядок подання та захист індз
- •Тематика досліджень з індивідуальної роботи студентів із навчальної дисципліни "Облік і звітність в оподаткуванні"
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Список рекомендованої літератури
- •Internet - сайти
Умови завдання:
Туристичний оператор реалізував туристичні послуги нерезидента на 1000 євро. За агентські послуги йому належить винагорода 50 євро, які він утримує з гривневої виручки від реалізації в еквіваленті.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, дол. грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Зараховано на розрахунковий рахунок кошти, одержані за реалізацію турпослуг |
|
|
10700 |
|
|
2. |
Визнано доход від реалізації турпослуг |
|
|
10700 |
|
|
3. |
Утримано з доходу суму, що належить нерезиденту |
|
|
10700 |
|
|
4. |
Проведено взаємозалік заборгованостей на суму винагороди |
|
|
535 |
|
|
5. |
Визнано витрати за операційною курсовою різницею |
|
|
142,50 |
|
|
6. |
Перераховано банку гривні для придбання євро |
|
|
10070 |
|
|
7. |
Зараховано на поточний інвалютний рахунок євро |
|
|
9975 |
|
|
8. |
Списано різницю між фактичним курсом євро та курсом НБУ на цю дату |
|
|
95 |
|
|
9. |
Перераховано інвалютну виручку нерезиденту за вирахуванням агентської винагороди |
|
|
950 9975 |
|
|
10. |
Визнано доходи від операційної курсової різниці при погашенні інвалютних зобов’язань |
|
|
332,50 |
|
|
11. |
Відображено доход від реалізації агентських послуг |
|
|
535 |
|
|
12. |
Проведено взаємозалік заборгованостей |
|
|
535 |
|
|
Вправа 30.
Умови завдання:
№ з/п |
Кореспонденція рахунків |
|
Д-т |
К-т |
|
1. |
791 “Результат операційної діяльності” |
441 “Прибуток нерозподілений” |
2. |
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” |
31 “Рахунки в банках” |
3. |
98 “Податок на прибуток” |
64 “Розрахунки за податками й платежами” |
4. |
751 “Відшкодування збитків від надзвичайних подій” |
794 “Результат надзвичайних подій” |
5. |
79 “Фінансові результати” |
98 “Податок на прибуток” |
6. |
441 “Прибуток нерозподілений” |
443 “Прибуток, використаний у звітному періоді” |
7. |
982 “Податок на прибуток від надзвичайних подій” |
641 “Розрахунки за податками” |
8. |
794 “Результат надзвичайних подій” |
991 “Втрати від стихійного лиха” |
9. |
443 “Прибуток, використаний у звітному періоді” |
40 “Статутний капітал” |
10. |
441 “Прибуток нерозподілений” |
443 “Прибуток, використаний у звітному періоді” |
11. |
443 “Прибуток, використаний у звітному періоді” |
671 “Розрахунки за нарахованими дивідендами” |
12. |
981 “Податок на прибуток від звичайної діяльності” |
17 “Відстрочені податкові активи” |
13. |
982 “Податок на прибуток від надзвичайних подій” |
54 “Відстрочені податкові зобов’язання” |
14. |
641 “Розрахунки за податками” |
98 “Податок на прибуток” |
15. |
794 “Результат надзвичайних подій” |
982 “Податок на прибуток від надзвичайних подій” |