2.2. Аналіз техніко-економічних показників і фінансового стану організації
Для оцінки діяльності районного методичного кабінету необхідно провести аналіз фінансового стану і аналіз техніко-економічних показників. Аналіз структури надходження та використання коштів загального фонду:
Таблиця 2.1
Вихідні дані всіх видатків організації
Показники |
Оплата праці прац. держ. установ |
Нарахува ння на з/п |
Придба-ння товарів і послуг |
Видатки на відрядже-ння |
Оплата комун. Послуг |
Дослідж і розробки держ-го значення |
Субсидії і поточні трансфери |
Всі видатки |
Сума тис.грн |
22006,84 |
8009,43 |
2188,84 |
79,26 |
8687,12 |
10,00 |
35,80 |
41017,30 |
Питома вага, % |
53,65 |
19,53 |
5,34 |
0,19 |
21,18 |
0,025 |
0,085 |
100 |
Рис. 2.3 Структура всіх видатків організації
Ми бачимо, що найбільш питому вагу займають видатки на оплату праці працівників бюджетної сфери – 53,65%, а потім видатки – на оплату комунальних послугта енергоносіїв. Тобто оскільки це відділ освіти Баришівської райдержадміністрації (державна організація) то основні видатки займає оплата праці працівників бюджетної сфери.
Техніко-економічні показники — величини, які характеризують матеріально-виробничу базу підприємств, використання знарядь і предметів праці, організацію виробництва, затрати на виробництво продукції.
Техніко-економічні показники застосовуються для планування та аналізу організації виробництва і праці, рівня техніки, якості продукції, використання основних і оборотних фондів, трудових ресурсів; є основою при розробці техпромфінплану підприємства, встановлення прогресивних техніко-економічних норм і нормативів. Є техніко-економічні показники загальні (єдині) для всіх підприємств і галузей і специфічні, що відображають особливості окремих галузей.
Таблиця 2.2
Аналіз економічних показників діяльності РМК Баришівської райдержадміністрації
Показники
|
Одиниці виміру
|
Роки |
Відхилення |
||
2010 |
2011 |
2010/2011 |
|||
|
|
Абсолютне |
Відносне, % |
||
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Отримані доходи |
тис.грн. |
35896,435 |
40427,579 |
4531,144 |
12,63 |
2.Прибутки |
тис.грн. |
215,753 |
298,474 |
82,721 |
38,34 |
3.Необоротні активи |
тис.грн. |
21937,117 |
23981,872 |
2044,755 |
9,32 |
4.Власний капітал |
тис.грн. |
22825,619 |
25035,984 |
2210,365 |
9,68 |
5.Витрати |
тис.грн. |
39006,949 |
41017,309 |
2010,36 |
5,15 |
6.Середня облікова чисельність штатних працюючих |
Осіб |
1093 |
1184 |
91 |
8,33 |
7.Дебіторська заборгованість |
тис.грн. |
29,759 |
29,759 |
0 |
0 |
8.Кредиторська заборгованість |
тис.грн. |
3,510 |
313,981 |
310,471 |
8845,33 |
9.Фонд оплати праці |
тис.грн. |
20000,450 |
22006,840 |
2006,39 |
10,03 |
Аналізуючи дані таблиці ми визначили показники роботи організації в звітному році дещо кращі ніж у попередньому. На організації в 2011 році середньоспискова чисельність працівників збільшилася на 8,33% відповідно збільшився фонд оплати праці на 10,03% і збільшився власний капітал на 9,68%, також ми бачимо збільшення доходів на 12,63 %, прибутків на 38,34%, збільшення витрат на 5,5% і необоротних активів на 9,32%, дебіторська заборгованість не змінилася, кредиторська заборгованість збільшилася на 8845,33%. Однією із причин збільшення економічних показників організації в 2011 році є підвищення заробітної плати працівникам бюджетної сфери. Також оскільки це є державна організація – забезпечення організації доходами фінансується державою. І збільшилась чисельність працюючих в зв`язку з прийняттям на роботу молодих педагогів та нових методистів. Збільшення прибутку з роками є позитивною тенденцією.
Фінансовий аналіз - це система способів дослідження фінансового стану підприємства і фінансових результатів його діяльності, що склалася під впливом як об'єктивних так і суб'єктивних факторів за даними бухгалтерської звітності з метою оцінки перспектив розвитку підприємства.
Фінансовий аналіз дає можливість оцінити:
майновий стан підприємства;
достатність капіталу для здійснення поточної діяльності та довгострокових інвестицій;
потреби в додаткових джерелах фінансування та раціональність залучення позикових коштів;
обґрунтованість політики розподілу і використання прибутку;
доцільність інвестицій;
можливість погашення зобов'язань підприємства.
Функції фінансового аналізу:
- об'єктивна оцінка фінансових результатів діяльності підприємства, ефективності та ділової активності його діяльності;
-виявлення чинників і причин досягнення наявного фінансового стану;
-підготовка і обґрунтування управлінських рішень в галузі фінансів;
- виявлення та мобілізація резервів покращення фінансового стану.
Задачі фінансового аналізу зумовлені управлінням у двох сферах діяльності:
Операційна: 1) виявлення можливостей збільшення доходів та зменшення витрат, що пов'язані з виробництвом та реалізацією продукції; 2) пошук резервів підвищення ефективності господарювання; 3) обґрунтування оперативних та стратегічних планів, програм укріплення, покращення фінансового стану організації.
Фінансова: 1) управління пасивами; 2) прогнозування фінансового потоку у майбутньому.
Для того, щоб інформація була корисною для користувачів вона повинна відповідати таким критеріям:
-змістовність,
- достовірність,
- нейтральність,
- зрозумілість.
Попередній аналіз фінансового стану забезпечує експрес оцінку результатів діяльності організації. Зазвичай такий аналіз проводиться організацією для власної оцінки своєї діяльності. Він повинен проводитись швидко та забезпечувати достатньо інформації про фінансовий стан господарського суб'єкту. Зазвичай з цією метою використовують наступні показники:
1.Неплатежів - це поточні зобов'язання підприємства.
2. Незалежності - показує, яку частину джерел коштів займає власний капітал підприємства.
Коефіцієнт фінансової незалежності = Ф №1, р.380 / Ф№1, р.640
Частина власного капіталу в загальній сумі фінансових ресурсів повинна бути не меншою 50%, тобто тенденції змін коефіцієнту незалежності збільшення від ≥ 0,5. Коефіцієнт незалежності характеризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних активів, його незалежність від позикових джерел. Чим нижче значення коефіцієнта, тим вище ризик неплатоспроможності. Низьке значення коефіцієнта говорить про можливість дефіциту грошових коштів.
3.Фінансової стійкості - показує, яку частину складає власний капітал та довгострокові зобов'язання у всіх джерелах коштів організації, повинен бути меншим 1,0
Коефіцієнт фінансової стійкості = ф№1, р.380 / ф№1, р.620
4.Ділової активності (обіговості майна підприємства) - показує, скільки оборотів робить майно підприємства протягом звітного періоду. Показує скільки отримано доходу від виторгу на одиницю коштів, інвестованих в активи. Чим більший показник тим краще
Коефіцієнт ділової активності = ф№2 р.035/ф№1 р.280
5. Покриття (загальної ліквідності) - показує, здатність підприємства покрити оборотними активами поточні зобов'язання. Коефіцієнт покриття (коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності). Дає загальну оцінку ліквідності поточних активів, показує скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов’язань. Коефіцієнт покриття повинен бути не менше 2,0 – 2,5, однак, необхідно враховувати галузеву специфіку підприємства.
Коефіцієнт покриття = ф№1 р.260/ф№1 р.620
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Показує яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно. Рекомендовано теоретичне значення 0,2 – 0,25.
Коефіцієнт абсотної ліквідності = ф№1(р.230+р.240)/ф№1 р.620
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності. Більш суворий показник ліквідності, оскільки при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються) Орієнтоване нижнє значення цього показника 1, однак у роздрібній торгівлі цей коефіцієнт невисокий, оскільки велика частина грошей вкладена в запаси.
Коефіцієнт швидкої ліквідності= ф№1(р.260-(р.100-р.140))/ф№1 р.620
Дані показники можна узагальнити, відповідно до даних відділу освіти Баришівського району в таблиці 2.3, яка представлена нижче
Таблиця 2.3
Попередній аналіз фінансового стану РМК відділу освіти Баришівської райдержадміністрації
|
На початок |
На кінець |
Відхилення |
|
Показники |
2011р. |
2011р. |
Абсолютне |
Темп приросту, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
К. неплатежів |
3510,000 |
313981,110 |
310471,110 |
8845,331 |
К.незалежності |
0,999 |
0,988 |
0,011 |
-1,101 |
К. фін. Стійкості |
0,999 |
0,988 |
0,011 |
-1,101 |
К. ді л. активності |
1,678 |
- |
- |
|
К. покриття |
254,135 |
4,360 |
-249,775 |
-98,284 |
К. швидкої ліквідності |
8,479 |
0,095 |
-8,384 |
-98,879 |
За результатами аналізу виявлено, що відділ освіти мав неплатежі як на початок року так і на кінець, які збільшилися, що є негативною тенденцією; власний капітал підприємства займає у валюті балансу 98% стан організації є незалежним від зовнішніх кредиторів, але негативно те, що він менший ніж у попередньому періоді; зменшився показник до 9,5%, що до сплати поточних зобов'язань, це свідчить що збільшилась кредиторська заборгованість організації, що є негативним показником; організація використовує тільки 1,68% всіх наявних ресурсів.