Продовження таблиці а.2

1

2

3

4

5

- чиста реалізаційна вартість

160

У підсумок балансу включається чиста реалізаційна вартість, що визначається шляхом відрахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів

Рядок 161

мінус рядок 162

-первісна вартість

161

ПЕРЕ-РАХУ-НОК

36

“Розрахунки з покупцями і замовниками”

Первісна вартість

Первісна вартість визначається в сумі визнаного доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг п.6 П(С)БО 10.

- резерв сумнівних боргів

162

38

“Резерв сумнівних боргів”

Сума резерву сумнівних боргів приводиться в дужках

Метод визначення величини резерву сумнівних боргів підприємство вибирає самостійно з запропонованих у п.п.8-9 П(С)БО 10 варіантів

Дебіторська заборгованість по розрахунках:

- с бюджетом

170

64

«Розрахунки по податках і платежам»

У статті «Дебіторська заборгованість по розрахунках з бюджетом» показується дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата по податках, зборам і іншим платежам у бюджет

1

2

3

4

5

-по виданим

авансам

180

ПЕРЕ-

РАХУ-НОК

371“Розрахунки по виданих авансах”

У статті “Дебіторська заборгованість по розрахунках з бюджетом” показується фактична сума авансів, наданих іншим підприємствам за рахунок

- по нарахованих доходах

190

ПЕРЕ-

РАХУ-НОК

373 “Розрахунки по нарахованих доходах”

У статті “Дебіторська заборгованість по нарахованих доходах” показується сума нарахованих дивідендів, відсотків, роялті і т.п., що будуть отримані

-по внутрішніх розрахунках

200

ПЕРЕ-

РАХУ-НОК

36 “

Розрахунки з покупцями і замовниками”

377

“Розрахунки з іншими дебіторами”,

Дт 682

“Внутрішні розрахунки”,

Дт 683

“Внутрішньогосподарські розрахунки”

У статті “Дебіторська заборгованість по внутрішніх розрахунках” показується заборгованість зв'язаних сторін, і дебіторська заборгованість по внутрішньовідомчих розрахунках у частині рахунка 36 і субрахунку 377 відбиває та частка заборгованості, що приходитися на зв'язані сторони

1

2

3

4

5

Інша поточна дебіторська заборгова-ність

210

ПЕРЕ-

РАХУ-НОК

372

“Розрахунки з підзвітними особами”,

374

“Розрахунки по претензіях”,

375

“Розрахунки по відшкодуванню заподіяних збитків ”,

376

“Розрахунки по позиках членам кредитних союзів”,

377

“Розрахунки з іншими дебіторами”,

Дт 651

“По пенсійному забезпеченню”,

Дт 652

“По соціальному страхуванню”,

Дт 653

“По страхуванню на випадок безробіття”,

Дт 685

“Розрахунки з іншими кредиторами

У статті “Інша поточна дебіторська заборгованість” показується заборгованість дебіторів, що не може бути включена в інші статті дебіторської заборгованості і відбиває в складі оборотних активів