МIНIСТЕРСТВО ОСВIТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЧЕРНIГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГIЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

“Фінансовий аналіз діяльності підприємства

на підставі фінансової звітності”

МЕТОДИЧНI ВКАЗIВКИ

до виконання конторольної роботи з дисципліни

“ Фінансовий аналіз “

для студентів економічних спеціальностей

ЧЕРНІГІВ ЧДТУ 2007

МIНIСТЕРСТВО ОСВIТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЧЕРНIГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГIЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

“Фінансовий аналіз діяльності підприємства

на підставі фінансової звітності”

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання контрольної роботи з дисципліни

“Фінансовий аналіз”

для студентів економічних спеціальностей

Затверджено

на засіданні кафедри

економетрії, обліку і

аудиту, протокол № 2

от 17.10.2007 року.

ЧЕРНІГІВ ЧДТУ 2007

“Фінансовий аналіз діяльності підприємства на підставі фінансової звітності”. Методичні вказівки до виконання контрольної роботи з дисципліни: “Фінансовий аналіз” для студентів економічних спеціальностей. /Укл.: Л.Б.Iванова - Чернігів: ЧДТУ, 2007. – с.

Укладач: Іванова Людмила Борисівна, кандидат економічних наук, доцент

Відповідальний за випуск: Лень Василь Степанович, завідувач кафедри економетрії, обліку і аудиту, кандидат економічних наук, доцент

Рецензент: Ющенко Надія Леонідівна, кандидат економічних наук, доцент

Вступ

Ціль даної роботи полягає в освоєнні, вивченні студентами економічних спеціальностей різних прийомів, способів, методів експрес-аналізу господарської діяльності підприємства. Інформаційною базою в даному випадку є фінансова звітність підприємства.

Фінансова звітність представляє завершальний етап бухгалтерського обліку, відбиває результати діяльності і руху коштів підприємства за звітний період. Однак оцінка діяльності підприємства на базі фінансової звітності є першим етапом аналізу виробничо-фінансової діяльності, за допомогою якого можна ознайомитися з наступними аспектами:

• характеристикою майнового положення підприємства;

• показниками, що характеризують фінансову стійкість, ліквідність підприємства;

• можливо, за допомогою факторного аналізу оцінити рівень і динаміку фінансових результатів, ділову активність підприємства;

• виявити збалансованість між рухом матеріальних і фінансових ресурсів, оцінити потоки власного і позикового капіталу, оцінити правильність використання коштів для підтримки ефективної структури капіталу.

• оцінити правильність використання коштів для підтримки ефективної структури капіталу.

До складу річної фінансової звітності підприємства включаються:

1. бухгалтерський баланс;

2. звіт про фінансові результати;

3. звіт про рух капіталу;

4. звіт про рух коштів;

5. примітки.

Для проведення економічного аналізу на підставі фінансової звітності підприємства необхідно провести перевірку порівнянності показників у формах річної звітності.

Приклад таблиці приводиться в Додатку В, таблиця В.1.

Робота виконується в послідовності, аналогічній методичним вказівкам і повинна включати всі обов'язкові таблиці, після яких повинні бути представлені розрахунки, пояснення і висновки. Підсумком першого етапу роботи є узагальнюючі висновки по розділах і перелік запропонованих студентами заходів, рекомендацій, спрямованих на поліпшення фінансових результатів. У силу того, що на даному етапі аналізу дається тільки загальна оцінка роботи підприємства, не розкриваючи внутрішнього змісту ряду факторів, що впливають на фінансові результати, студентам необхідно вказати напрямки подальшого дослідження діяльності підприємства, що є для нього найбільш актуальними.

Студенти, яким навчальним планом передбачено виконання наступних етапів економічного аналізу підприємства, можуть керуватися методичними вказівками до виконання курсової роботи з дисципліни «Економічний аналіз».

Інформаційною базою для виконання контрольної роботи є річна фінансова звітність підприємств різних галузей (наприклад, промисловість, будівництво, торгівля, транспорт).

Галузеві особливості розрахунку ряду показників та їх аналіз приводяться в окремих методичних рекомендаціях до виконання курсової роботи, де докладно викладені напрямки аналізу в транспорті, торгівлі, будівництві.

Таблиця розподілу робіт студентів за варіантами

№ завдання
1 варіант	2 варіант	3 варіант	4 варіант
1	1	1	1
2	4	5	6
3	7	9	8
10	12	12	11

Завдання 1. Зробити горизонтальний та вертикальний аналіз балансу, зробити схеми динамічної структури активів і пасивів за 2 роки.

Методичні вказівки

Горизонтальний аналіз складається в порівнянні показників звітності попереднього і поточного років. При цьому здійснюється постатейне зіставлення звітів і визначається абсолютне і відносне відхилення статей.

На відмінність від горизонтального, що показує динаміку статей фінансової звітності за ряд років, вертикальний аналіз є аналізом внутрішньої структури звітності. Можна виділити дві основні причини, що обумовлюють необхідність і доцільність проведення вертикального аналізу:

• перехід до відносних показників дозволяє проводити міжгосподарські порівняння результатів діяльності підприємств, що розрізняються за величиною використовуваних ресурсів і інших об'ємних показників;

• відносні показники деякою мірою згладжують негативний вплив інфляційних процесів.

При проведенні такого аналізу ціла частина прирівнюється до 100 % і обчислюється питома вага кожної її складової. Цілими частинами приймаються підсумки балансу (актив і пасив). Аналіз із застосуванням коефіцієнтів полягає в тому, що оцінку фінансового стану роблять за допомогою фінансових коефіцієнтів, розрахованих на підставі показників форми 1 «Балансу» і форми 2 «Звіти про фінансові результати». Даним способом вивчаються такі важливі аспекти фінансового стану і результатів діяльності підприємства як ліквідність, довгострокова платоспроможність, рентабельність. Для аналізу балансу необхідно використовувати таблицю 1.1 чи таблицю Г.1 у Додатку Г.

Таблиця 1.1 - Схема побудови порівняльного аналітичного балансу підприємства за базовий і звітний періоди

Наймену-вання статей балансу

Код рядка

На початок року (база)

На кінець року (база)

На кінець року (звіт)

Зміна

Абс. вели-чини

Відн. вели- чини

Абс. вели-чини

Відн. вели- чини

Абс. вели-чини

Відн. вели- чини

В абс. вели-чинах

В стру- ктурі

Базисні темпи росту, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Актив

1.Необоро-тні активи

7

2.Оборотніактиви

3.Витрати майбутніх періодів

Валюта балансу

Пасив

1.Власний капітал

2.Забезпе-чення нас-тупних витрат і платежів

3.Довгост-рокові зо-бов’язання.

4.Поточні зобов’язан-ня

5.Доходи майбутніх періодів

Валюта балансу

Побудувати діаграми структури активаів і пасивів балансу за 2 роки.

Приклад побудови діаграми:

Актив		Пасив
	2005 рік
І розділ		І розділ
		ІІ розділ
ІІ розділ		ІІІ розділ
		ІV розділ
	2006 рік
І розділ		І розділ
		ІІ розділ
ІІ розділ		ІІІ розділ
		ІV розділ