Тема 6. Учет готовой продукции и ее реализации

Оценка готовой продукции. Документация по движению, отгрузке и реализации готовой продукции. Учет готовой продукции на складах. Учет и распределение коммерческих расходов. Учет отгрузки и реализации готовой продукции. Порядок составления и учета счетов- фактур при расчетах НДС. Учет собственных средств, кредитов, заемных средств и финансовых результатов. Исчисление, учет и отчетность по акцизам.

Практическое занятие:

Определение выручки от продажи готовой продукции. Заполнение регистров бухгалтерского учета, отражение в них финансовых результатов от основного вида деятельности.

Тема 7. Особенности налогообложения малых предприятий

Объекты налогообложения, льготы, порядок начисления и уплаты акцизов. Применение льгот при начислении амортизации основных средств. Применение льгот по налог на прибыль.

Практическое занятие:

Расчет налоговых вычетов при УСН и ЕНВД, заполнение налоговых регистров.

Тема 8. Анализ важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия.

Источники анализа. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Методика анализа себестоимости, прибыли и рентабельности. Определение точки безубыточности производства по налогу на прибыль.

Практическое занятие:

Расчет и анализ показателей платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности малого предприятия.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

• самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

• повторение и углубленное изучение лекционного материала;

• подготовку к практическим занятиям;

• подготовку к экзамену.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий.

2. Налоговые льготы для малых предприятий.

3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

4. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий.

5. Регистрация субъектов малого предпринимательства, постановка на налоговый учет.

6. Особенности организации бухгалтерского учета на малом предприятии.

7. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.

8. Методология учета по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых предприятиях.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

• опрос на практических занятиях;

• выполнение контрольных заданий и задач;

• защита контрольной работы;

• рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно - экзаменационная сессия:

• экзамен проводится в устной или письменной форме при условии выполнения всех форм текущего контроля и в соответствии с учебным планом.

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Структура налогов, уплачиваемых малыми предприятиями.

2. Порядок начисления и уплаты акцизов.

3. Определение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на малых предприятиях.

4. Особенности уплаты налога на прибыль малыми предприятиями.

5. Применение льгот по налогу на прибыль.

6. Особенности начисления амортизации основных средств на малых предприятиях.

7. Особенности формирования налогооблагаемой базы по НДС на малых предприятиях.

8. Учет предъявления НДС на малых предприятиях.

9. Формы и виды оплаты труда на предприятиях малого бизнеса.

10. Основные формы оплаты труда при упрощенной системе.

11. Состав совокупного дохода работников.

12. Фонд заработной платы, его состав.

13. Первичная документация по учету труда и его оплаты.

14. Законодательное регулирование по учету заработной платы.

15. Порядок начисления заработной платы на малых предприятиях, отражение на счетах бухгалтерского учета.

16. Учет удержаний, отражение в бухгалтерских регистрах.

17. Классификация затрат на производство на малых предприятиях.

18. Основное и вспомогательное производства на малых предприятиях.

19. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, состав и учет при упрощенной форме учета.

20. Учет потерь производства, отражение на счетах бухгалтерского учета.

21. Учет и оценка незавершенного производства на предприятиях малого бизнеса.

22. Калькулирование себестоимости продукции на малых предприятиях.

23. Оценка готовой продукции, сущность и виды.

24. Учет готовой продукции, отражение в регистрах бухгалтерского учета.

25. Документальный учет движения готовой продукции на складах.

26. Учет и распределение коммерческих расходов.

27. Отражение на счетах бухгалтерского учета отгруженной продукции.

28. Требования, предъявляемые к оформлению документов при реализации готовой продукции.

29. Отражение в учете финансовых результатов от продажи продукции.

30. Особенности формирования бухгалтерской финансовой отчетности на малых предприятиях.

31. Требования к составлению бухгалтерской отчетности на предприятиях малого бизнеса.

32. Кредиты и займы, порядок оформления и учета.

33. Порядок начисления и учета процентов по кредитам и займам.

34. Документальное обеспечение заемных средств.

35. Методы анализа финансовой устойчивости предприятия.

36. Источники информации для расчета экономических показателей прибыли и рентабельности.

37. Цель и методы анализа себестоимости готовой продукции.

38. Анализ результатов построения точки безубыточности.

39. Основные критерии отнесения к малым предприятиям.

40. Простая форма бухгалтерского учета, условия ее применения.

41. Структура и принципы ведения книги учета хозяйственных операций.

42. Состав сокращенной бухгалтерской отчетности.

43. Порядок составления сокращенной бухгалтерской отчетности.

44. Принципы ведения учета по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых предприятиях.

45. Условия применения упрощенной формы бухгалтерского учета.

46. Особенности классификации основных средств на малых предприятиях.

47. Учет поступления основных средств на малых предприятиях.

48. Учет выбытия основных средств на малых предприятиях.

49. Формы первичной документации по учету основных средств, применяемые на малых предприятиях.

50. Учет нематериальных активов на малых предприятиях.

51. Учет долгосрочных инвестиций на малых предприятиях.

52. Учет финансовых вложений на малых предприятиях.

53. Аналитический учет финансовых вложений на малых предприятиях.

54. Варианты оценок производственных запасов.

55. Учет заготовления материально-производственных запасов на малых предприятиях.

56. Документальное оформление учета материалов.

57. Организация синтетического учета материально-производственных запасов.

58. Аналитический учет материально-производственных запасов.

59. Общий порядок учета материально-производственных запасов на малых предприятиях.

60. Контроль за списанием материалов в производство.

61. Учет списания материалов в производство.

62. Методы списания материалов в производство, применяемые на малых предприятиях.

63. Законодательное регулирование деятельности предприятий малого бизнеса.

64. Лицензирование отдельных видов деятельности.

65. Сертификация товаров, работ, услуг.

66. Регистрация субъектов малого предпринимательства.

67. Налоговые режимы при применении упрощенной системы налогообложения.

68. Особенности исчисления налоговой базы при применении ЕНВД.

69. Налоговая декларация, порядок составления и содержание.

70. Порядок исчисления и уплаты единого налога

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» одобрен ГД, утв. Приказом МФ РФ от 06.12.2011г., № 402.

3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», утв. Приказом МФ РФ от 24.07.2008г. № 209.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г., №34-н.

5. ПБУ 4/99. Бухгалтерская отчетность организации : утв. приказом МФ РФ от 06.07.1999 г., №34-н. // Положение по бухгалтерскому учету.

6. ПБУ 5/01. Учет материально-производственных запасов : утв. приказом МФ РФ от 09.06.2001 г., №44-н. // Положение по бухгалтерскому учету.

7. ПБУ 6/01. Учет основных средств : утв. приказом МФ РФ от 30.03.2001 г., №26-н). // Положение по бухгалтерскому учету.

8. ПБУ 9/99. Доходы организации : утв. приказом МФ РФ от 06.05.1999 г., №82-н. // Положение по бухгалтерскому учету.

9. ПБУ 10/99. Расходы организации : утв. приказом МФ РФ от 06.05.1999 г., №33-н. // Положение по бухгалтерскому учету.

10. ПБУ 14/2007. Учет нематериальных активов : утв. приказом МФ РФ от 16.10.2007 г., №91н. // Положение по бухгалтерскому учету.

11. ПБУ 15/01. Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию : утв. приказом МФ РФ от 02.08.2001 г., № 60н. // Положение по бухгалтерскому учету.

12. ПБУ 19/02. Учет финансовых вложений : утв. приказом МФ РФ от 10.12.2002 г., № 126н. //

13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению : утв. приказом МФ РФ от 31.10.2000 г., № 94-н.

Основная:

1. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учеб. пособие / В. П. Астахов. – М. : МарТ, 2004.

2. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : учеб. пособие / Н. П. Кондраков. – М. : ИНФРА-М, 2010.

3. Малый бизнес. Организация, экономика, управление : учеб. пособие / под ред. В. Я. Горфинкеля. – М. : ЮНИТИ–ДАНА, 2008.

4. Финансовый учет : учебник / под ред. В. Г. Гетьмана. – М. : Финансы и статистика, 2008.

Дополнительная:

1. Владимирова, Т. В. Малые предприятия : практ. пособие / Т. В. Владимирова. – М. : Экзамен, 2004.

2. Кислов, Д. В. Малые предприятия. Регистрация, учет, налоги : справочник для бухгалтера / Д. В. Кислов. – М. : Гросс-Медиа, 2009.

3. Менеджмент малого бизнеса : учебник / под ред. М. М. Максимцова. – М. : Вузовский учебник, 2004.

4. Пашигорева, Г. И. Учет на предприятиях малого бизнеса : метод. указ. по выполнению контрольной работы / Г. И. Пашигорева, С. В. Васильева. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

Составители: доцент О.В. Мишина, д.э.н., проф. Г.И. Пашигорева кафедры «Бухгалтерский учет и аудит».

Рецензент: к.э.н., доц. кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» В.В. Шмаль.

6