Бухгалтерські записи по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Зміст операції	Документ	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
1. Видача грошей (авансу) у підзвіт	Звіт касира	372	301,302
2. Використання підзвітних сум (списання з підзвітної особи): а) на закупівлю ТМЦ б) на витрати підприємства	Авансовий звіт Авансовий звіт	20, 22,28 84 (92)	372 372
3. Повернення невикористаних сум у касу	Звіт касира	301,302	372
4. Списання з підзвітної особи суми ПДВ, сплаченого відповідно до документів, за проїзд, проживання в готелі, придбані ТМЦ (для підприємства – це податковий кредит)	Авансовий звіт	641	372
5. Утримання невикористаних сум із зарплати працівника	Розрахунково-платіжна відомість	661	372

Рахунок 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» призначений для узагальнення інформації про нараховані підприємству дивіденди, відсотки, що підлягають одержанню. Субрахунок активний, по дебету відбивається збільшення дебіторської заборгованості, по кредиту – її погашення. Сальдо дебетове, відбивається по рядку 190 II розділу активу.

Бухгалтерські записи по субрахунку 373

Зміст операції	Документ	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
1. Зростання дебіторської заборгованості за нарахованими відсотками, дивідендами, що належать підприємству.	Повідомлення	373	73
2. Зростання дебіторської заборгованості за нарахованими дивідендами по інвестиціям за методом участі у капіталі	Повідомлення	373	141
3. Одержання платежів у погашення дебіторської заборгованості за нарахованими відсотками, дивідендами…	Виписка банку	31	373

Субрахунок 374 «Розрахунки за претензіями» призначений для узагальнення інформації з обліку розрахунків за претензіями, пред'явленими постачальникам, підрядникам, транспортним і іншим підприємствам, а також по пред'явленим їм і визнаним штрафам, пеням, неустойкам. По дебету відбивається зростання дебіторської заборгованості за претензіями, по кредиту – її зменшення, списання. Сальдо дебетове, самостійного рядка в балансі не має, відбивається разом з іншими видами дебіторської заборгованості по статті «Інша поточна дебіторська заборгованість». По цій же статті відбивається сальдо по субрахунках 372 і 375.

Розрахунок претензії здійснює бухгалтер разом з юристом. Претензія повинна бути обґрунтованою, з посиланням на нормативні і первинні документи і її необхідно вчасно пред'явити. У суму претензії необхідно включити і суму ПДВ на відсутні ТМЦ, що постачальнику було оплачено чи нараховане.