Бухгалтерські записи з обліку фінансових інвестицій

Документ

Зміст запису

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Довгострокових інвестицій, які відображаються за методом участі в капіталі

Видатковий касовий ордер

1. Зроблено фінансові інвестиції:

- готівкою

141

30

Платіжне доручення

- безготівковими коштами

141

31

Акт приймання-передачі

- основними засобами й іншими матеріальними необоротними активами

141

10,11

Акт приймання-передачі

- нематеріальними активами

141

12

накладна

- виробничими запасами

141

20

Платіжне доручення

- позиковими засобами

141

50

Довідка бухгалтерії

2. Відображено прибуток, отриманий від участі в капіталі

141

72

Розрахунок бухгалтерії

3. Нараховано дивіденди від інвестицій, що враховуються за методом участі в капіталі

373

141

Довідка бухгалтерії

4. Відображені збитки, отримані від участі в капіталі

96

141

Довідка бухгалтерії

5. Віднесені на результати фінансової діяльності:

• доходи від участі в капіталі

- втрати від участі в капіталі

72

792

792

96

Інших довгострокових інвестицій

Акти приймання-передачі, накладні, видаткові касові ордери, платіжне доручення

1. Здійснено інші інвестиції (грошовими коштами, необоротними активами, виробничими запасами, за рахунок позик, тощо)

142

10,11,

12,30,

31,20,

22, 50

і т.і.

Довідка бухгалтерії

2. Придбані інвестиції в обмін на власні акції

142

46

Довідка бухгалтерії

3. Нараховано дивіденди за іншими фінансовими інвестиціями

373

73

Платіжне доручення

4. Надійшли дивіденди на поточний рахунок

31

373

Розрахунок бухгалтерії

5. Відображено витрати, зв'язані з залученням позикових коштів.

95

684

Довідка бухгалтерії

6. Віднесені на результати фінансової діяльності:

• фінансові доходи;

• фінансові витрати

73

792

792

95

Поточних фінансових інвестицій

Видатковий ордер,

Платіжне доручення

1. Оплачено фінансові інвестиції:

- грошовими коштами;

- матеріальними цінностями;

- позиковими коштами.

35

35

35

30, 31,

10, 20,

60

Акції, облігації

2. Внесено короткострокові вклади (акції, облігації і т.ін.)

- до пайового капіталу;

- як додаткові вклади засновників;

- у рахунок засновницького внеску

35

35

35

41

422

46

Довідка бухгалтерії

3. Переведено довгострокові фінансові інвестиції у короткострокові

35

14

Рахунок, довідки бухгалтерії, платіжне доручення

4. Реалізовані інвестиції:

- на суму продажу з ПДВ;

- списана собівартість реалізованих інвестицій;

- нараховано зобов’язання бюджету з ПДВ; ставка 20 %

- списані доходи від реалізації інвестицій;

- списана собівартість реалізованих інвестицій

36

971

741

741

793

741

35

641

793

971

Довідка бухгалтерії

5. Переведено поточні інвестиції в довгострокові

14

35

Довідка бухгалтерії

6. Нараховано дивіденди (відсотки) за короткостроковими інвестиціями

373

73

Довідка бухгалтерії

7. Відображено витрати, зв'язані з фінансовими інвестиціями

95

311, 684

Платіжне доручення

8. Надійшли дивіденди (відсотки) на поточний рахунок

31

373

Довідка бухгалтерії

9. Віднесені на результати діяльності:

- доходи від короткострокових інвестицій;

- витрати, пов’язані з короткостроковими інвестиціями

73

792

792

95