Розділ 10. Аналіз структури балансу

В розділі 10 ми проаналізуємо ми структуру балансу підприємства. Зокрема прослідкуємо як змінювалися суми активів і пасивів в період з 2007 по 2008 рік. Також проаналізуємо зміни сум по розділах балансу.

Таблиця 17

Порівняльний аналітичний баланс

Статті балансу	На початок року		На кінець року		Зміна (+,-)
	тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
Необоротні активи	8012	54,37	7742	53,97	-270	-0,4
Оборотні активи в т.ч.:	6723	45,63	6603	46,03	-120	0,4
Запаси	3423	23,23	3288	22,92	-135	-0,31
дебіторська заборгованість	180	1,2	180	1,25	0	0,05
грошові кошти	28	0,19	28	0,2	0	0,01
інші	58	0,39	228	1,6	170	1,21
Витрати майбутніх періодів	-	-	-	-	-	-
Разом активів	14735	100	14345	100	-390	0
ПАСИВ
Власний капітал	4259	28,9	2527	17,62	-1732	-11,28
Забезпечення наступних витрат і платежів	-	-	-	-	-	-
Довгострокові зобов’язання	1758	11,93	2685	18,72	927	6,79
Поточні зобов’язання	8718	59,17	9133	63,67	415	4,5
з них: кредити банку	621	4,21	499	3,48	-122	-0,73
кредиторська заборгованість	5992	40,67	6202	43,23	210	2,56
інші	1200	8,14	1530	10,67	330	2,53
Доходи майбутніх періодів	-	-	-	-	-	-
Разом пасивів	14735	100	14345	100	-390	0

З таблиці 18 ми бачимо, що у 2008 році, порівняно з 2007, сума активів зменшилась на 390 тис. грн., що в свою чергу дорівнює сумі пасивів.

Спочатку розглянемо першу частину балансу – активи. У 2008 році необоротні активи зменшились на 270 тис. грн., оборотні активи - на 120 тис. грн. Їх питома вага в загальній сумі активів істотно не змінилася: зменшилася питома вага необоротних активів на 0,04% і збільшилася питома вага оборотних активів теж на 0,04%.

Зменшення суми необоротних активів на 270 тис. грн. свідчить про вибуття основних засобів у 2008 році .

Що стосується оборотних активів, то основою зменшення їх суми є зменшення суми запасів на 135 тис. грн. Питома вага запасів у 2007 році становила 23,23 тис. грн., а в 2008 році їх питома вага зменшилася на 0,5% і вже становила 22,73%.

Зменшення суми запасів звичайно є негативним явищем, оскільки при збільшенні обсягів товарної продукції виникне необхідність у відповідних запасах на підприємстві. У 2008 році ми спостерігаємо зменшення обсягів товарної продукції, а відповідно і суми запасів.

Сума дебіторської заборгованості у 2008 році залишається такою ж як і в 2007 році, але її питома вага у загальній сумі активів у 2007 році становила 1,2%, а в 2008 році – 1,25%. Тобто її питома вага у 2008 році збільшилась на 0,05% порівняно з 2007 роком.

Частково суму дебіторської заборгованості складає заборгованість фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (дані взяті з табл.15 попереднього розділу).

Той факт, що сума дебіторської заборгованості залишилася незмінною, а її питома вага збільшилась на 0,05%, свідчить про те, що підприємство зменшило свої надходження за рахунок інших джерел, а в нашому випадку за рахунок зменшення суми запасів, що є негативним явищем і свідчить про погіршення роботи (а, відповідно, і фінансового становища) даного підприємства.

Сума грошових коштів у 2008 році лишилась незмінною і склала 28 тис. грн. Проте дещо змінилась питома вага грошових коштів, так у 2008 вона становила 0,2%, що на 0,01% більше, ніж у 2007 році.

Що стосується інших оборотних активів, то їхня сума у 2007 році складала 58 тис. грн., а в 2008 році вона різко зросла аж на 170 тис. грн. і становила вже 228 тис. грн., їх питома вага у 2008 році збільшилась на 1,21%, порівняно з 2007 роком, і склала 1,6%.

З даних таблиці також видно, що підприємство не передбачає витрат майбутніх періодів.

Наступна складова структури балансу – пасиви. Перейдемо до аналізу. Власний капітал підприємства у 2007 році становив 4259 тис. грн., а в 2008 році – 2527 тис. грн., тобто його сума у 2008 році зменшилась на 1732 тис. грн., порівняно з 2007 роком. Питома вага власного капіталу у загальній сумі пасивів у 2007 році становила 28,9%, а в 2008 році – 17,62%, тобто питома вага у 2008 році знизилася на 11,28% порівняно з 2007 роком.

Зменшення питомої ваги власного капіталу на 11,28% спричинене збільшенням сум довгострокових зобов’язань, поточних зобов’язань, зокрема це збільшення кредиторської та іншої заборгованості.

Також варто зазначити, що підприємство не передбачає забезпечення наступних витрат і платежів, а також доходів майбутніх періодів.

Сума довгострокових зобов’язань у 2007 році становила 1758 тис. грн., що складало 11,93% у загальній сумі пасивів балансу, а в 2008 році ця сума збільшилася на 927 тис. грн., а питома вага зросла 6,29%, тобто у 2008 році ця сума вже становила 2685 тис. грн., а питома вага – 18,72% у загальній сумі пасивів балансу.

Збільшення зобов’язань на підприємстві частково пов’язане з придбанням основних засобів, проте у нашому випадку сума необоротних активів навпаки - зменшилась. Відповідно причиною цього є інші фактори.

Поточні зобов’язання – це зобов’язання терміном погашення до одного року. Сума таких зобов’язань у 2007 році становила 8718 тис. грн., що становить 59,17%. У 2008 році сума цих зобов’язань склала 9133 тис. грн., тобто 63,67% у загальній сумі пасивів. Загалом у період з 2007 по 2008 рік сума поточних зобов’язань збільшилася на 415 тис. грн., а питома вага – на 4,5%.

Розглянемо детальніше поточні зобов’язання. Кредити банку у 2008 році порівняно з 2007 роком зменшились на 177 тис. грн., а питома вага даного кредиту – на 0,73%. Тобто сума банківського кредиту у 2007 році становила 621 тис. грн., що складає 4,21% і у 2008 році ця сума склала 499 тис. грн., що становить 3,48% у загальній сумі пасивів.

Кредиторська заборгованість у 2007 році складала 5992 тис. грн.; її питома вага у загальній сумі пасивів становить 40,67%, у 2008 році ця сума складала вже 6202 тис. грн., а питома вага становила – 43,23%. Загалом сума кредиторської заборгованості у період з 2007 по 2008 рік збільшилася на 210 тис. грн., а питома вага зросла лише на 2,56%.

Сума інших поточних зобов’язань у 2008 році зросла на 330 тис. грн., а питома вага у загальній сумі пасиві збільшилася на 2,53%. Тобто сума інших поточних зобов’язань у 2007 році становила 1200 тис. грн.; її питома вага складала 8,14%, у 2008 році ця сума зросла до 1530 тис. грн. і питома вага складала вже 10,67% у загальній сумі пасивів балансу.

Загалом сума пасивів у 2008 році зменшилась на 390 тис. грн., порівняно з 2007 і становила 14345 тис. грн.