Business Toolkits. Бюджетирование. 68 слайдов
..pdf
Что такое основной бюджет?
Основной бюджет - это финансовое, количественно определенное выражение маркетинговых и производственны х планов, необходимых для достижения поставленных целей
l Для чего нужен основной бюджет? По оценкам специалистов, из-за того, что предприятия не формируют годовые бюджеты, они теряют за год до 20% своих доходов
l Чтобы избежать этих потерь, вы должны постоянно сравнивать бюджет с фактическими данными, анализировать отклонения, усиливать благоприятные и уменьшать неблагоприятные тенденции, совершенствовать методологи ю планирования
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
11 |
||
|
Что такое основной бюджет?
l На одном из предприятий внедрение системы бюджетирования позволило добиться увеличения годового денежного потока на 14 млрд. рублей и снизить дебиторскую задолженность более чем на 35 млрд. рублей
l На другом предприятии подготовленный основной бюджет позволил увидеть руководству, что реальная потребность в финансировании за сч¸т кредитов банков на 4,5 млрд. рублей меньше, чем планировалось финансовым отделом
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
12 |
||
|
Что такое основной бюджет?
lЕщ¸ на одном предприятии подготовленный основной бюджет в комплексе с программным обеспечением позволил компании оперативно корректировать свои планы, в результате чего:
§прекратились задержки с выплатой заработной платы
§увеличилась загрузка оборудования с 20% до 40%
§прекратились перебои поставок сырья
§перестала расти кредитная масса
§снизилась дебиторская задолженность с 7 млрд. рублей до
1,5 млрд. рублей
§увеличился поток денежных средств более чем на 3 млрд. рублей
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
13 |
||
|
Что такое основной бюджет?
Основной или общий бюджет состоит из тр¸х обязательных финансовых документов:
ŒПрогноза отч¸та прибылей и убытков
•Прогноза отч¸та о движении денежных средств
ŽПрогноза балансового отч¸та
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
14 |
||
|
Что такое основной бюджет?
Процесс бюджетирования условно может быть раздел¸н на дв е составные части:
ŒПодготовка операционного бюджета
•Подготовка финансового бюджета
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
15 |
||
|
Что такое основной бюджет?
Операционный бюджет состоит из:
бюджета продаж
бюджета производства
бюджета производственных запасов
бюджета прямых затрат на материалы
бюджета производственных накладных расходов
бюджета прямых затрат на оплату труда
бюджета коммерческих расходов
бюджета управленческих расходов
отч¸та о прибылях и убытках
Финансовый бюджет состоит из:
инвестиционного бюджета
кассового бюджета
балансового отч¸та
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
16 |
||
|
Что такое основной бюджет?
Блок-схема формирования основного бюджета
|
|
Бюджет |
|
|
|
Основные |
Бюджет |
|
|
|
|
|
|
потока |
|||
|
|
прямых затрат |
|
|
|
бюджетные |
||
|
|
|
|
|
документы |
äåí. ñð. |
||
|
|
на материалы |
|
|
|
|||
|
|
Бюджет |
Производств. |
Бюджет |
|
Отчет о |
|
|
Бюджет |
Бюджет |
общепроизв. |
Бюджет |
|
||||
себестоимость |
коммерч. |
прибылях |
Балансовый |
|||||
продаж |
производ. |
накладных |
управленч. |
|||||
реализованной |
расходов |
|
|
|||||
|
|
расходов |
расходов |
и убытках |
отчет |
|||
|
|
продукции |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Бюджет |
|
|
|
|
Инвестиционный |
|
|
Бюджет |
прямых |
|
|
|
|
||
|
производ. |
затрат на |
|
|
|
|
бюджет |
|
|
запасов |
оплату труда |
|
|
|
|
|
Примечание:
На данной блок-схеме отражена только логическая последов ательность процесса бюджетирования, и не отражены все возможные связи между б юджетами
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
17 |
||
|
Что такое основной бюджет?
l Бюджеты могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные цели
lБюджеты могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия
lДля оценки приемлемости и достижимости бюджетов применя ются инструменты финансового анализа и диагностики, подробно изложенные в разделе “Диагностика состояния предприяти я”
lДиагностика состояния предприятия - это инструмент, котор ый позволяет оценить эффект (улучшение - ухудшение положени я) и эффективность (например, соотношение затраты - объ¸м прод аж) принятых бюджетов
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
18 |
||
|
Что такое основной бюджет?
l Старайтесь при составлении бюджетов применять документ ы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности, что значительно облегчит составление бюджетов и упростит сравнение плановых и фактических данных
lСовременные компьютерные технологии позволяют значител ьно облегчить бюджетирование и существенно упростить сценарный анализ (“что будет, если...”)
lРекомендуется составлять бюджет на три года вперед с разбивкой в первый год по месяцам
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
19 |
||
|
Бюджет продаж
Прогноз объ¸ма продаж
lПрогноз объ¸ма продаж - это необходимый предварительный этап работы по подготовке бюджета продаж
lПрогноз объ¸ма продаж превращается в бюджет продаж в том случае, если руководство предприятия считает, что прогнозируемый объ¸м продаж может быть достигнут
lПрогноз объ¸ма продаж осуществляется на основании анали за и обсуждения различных микро- и макроэкономических фактор ов, в том числе описываемых статистическими данными
Техника Эффективного Менеджмента |
Carana Corporation\USAID\ÐÖÏ |
|
Бюджетирование |
||
20 |
||
|