Раздел 8. Оборотные средства предприятий как объект финансового управления

Оборотные средства – денежные средства предприятия, использыемые для финансирования текущей (эксплуатационной) деятельности, т.е. вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения и обеспечивающие непрерывность процесса производства и реализации продукции

Признак

группировки

Вид оборотных средств

Функциональное значение и роль в производстве

Оборотные производственные фонды:

• производственные запасы (предметы труда – сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и горючее, тара и тарные материалы);

• незавершенное производство;

• расходы будущих периодов;

• Некоторые орудия труда (инструменты, специальные приспособления, сменное оборудование, инвентарь, запасные части для текущего ремонта, специальная одежда и обувь).

Фонды обращения:

• готовая продукция на складе;

• товары отгруженные;

• денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке;

• дебиторская задолженность.

Принципы организации

Нормируемые.

Ненормируемые.

Источники формирования

Собственные.

Заемные.

Степень

ликвидности

Наиболее ликвидные:

• денежные средства;

• краткосрочные финансовые вложения.

Быстрореализуемые:

• дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес.;

• Средства на депозитных счетах.

Медленно реализуемые:

• запасы товарно - материальных ценностей;

• незавершенное производство;

• готовая продукция;

• дебиторская задолженность >12 мес.