- •Введение
- •1 Резюме
- •2 Характеристика организации и стратегия ее развития
- •2.1 Общая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ и слабых сторон проектируемого предприятия
- •2.3 Формулировка миссии и стратегии проектируемого предприятия
- •3 Описание продукции
- •3.1 Оценка емкости рынка (метод Кобры)
- •3.2 Анализ конкурентоспособности предприятия
- •Основными конкурентами являются такие организации как: ооо "Юрстройконсалт", ооо "аудит и консультации".
- •4Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
- •4.1 Анализ рынка сбыта
- •4.2 Стратегия маркетинга
- •5 Производственный план
- •4.2 Расчет затрат оказание услуги
- •6 Организационный план
- •7 Инвестиционный план
- •7.2 Источники финансирования инвестиционных вложений
- •7.3 Возврат инвестиционных вложений
- •8 Прогнозирование финансово хозяйственной деятельности
- •8.2 Прогноз движения денежных средств
- •9 Показатели эффективности проета
8 Прогнозирование финансово хозяйственной деятельности
В наше время получение прибыли является основным направлением деятельности предприятия. Понятие «прибыль» имеет разные значения с позиции предприятия, потребителя, государства. Но во всех случаях оно означает выгоду. Если предприятие работает прибыльно (в нормальных условиях хозяйствования), то это свидетельствует о том, что покупатель, приобретая товар именно у этого производителя, получает удовлетворение от покупки (когда у него есть выбор), а государство может за счет налогов на прибыль поддерживать убыточные объекты, решать приоритетные социальные задачи.
Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников. Объектом экономических интересов государства является та часть «прибыли», которую уплачивает предприятие в виде налога на прибыль и которую общество использует для решения социальных задач. Экономические интересы предприятия заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в его распоряжении. За счет этой прибыли предприятие решает производственные и социальные задачи своего развития. Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием возможностей для улучшения материального стимулирования и повышения уровня их социального развития. Собственники также заинтересованы в росте прибыльности предприятия, ибо тем самым увеличатся дивиденды, обеспечится увеличение их капитала.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и снижение издержек.
Таблица 8.1 – Расчёт прибыли от реализации проекта
№ |
Наименование показателей |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||
п/п |
2 013,00 |
2 014,00 |
2 015,00 |
2 016,00 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4) |
2 813,12 |
3 340,58 |
3 516,40 |
3 516,40 |
2 |
Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.5 табл. 16) |
532,52 |
573,91 |
670,58 |
646,31 |
3 |
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2) |
2 280,60 |
2 766,67 |
2 845,82 |
2 870,09 |
Продолжение Таблицы 8.1
4 |
Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 9) |
8 833,70 |
9 154,22 |
8 846,71 |
8 968,03 |
5 |
Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4) |
-6 553,11 |
-6 387,55 |
-6 000,89 |
-6 097,94 |
6 |
Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 9) |
10 526,00 |
11 160,00 |
10 660,00 |
1 992,50 |
7 |
Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6) |
-17 079,11 |
-17 547,55 |
-16 660,89 |
-8 090,44 |
8 |
Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) |
-17 079,11 |
-17 547,55 |
-16 660,89 |
-8 090,44 |
9 |
Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16) |
-2 311,07 |
-2 404,16 |
-2 302,52 |
-1 120,16 |
10 |
Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12 - стр. 13) |
-14 768,03 |
-15 143,40 |
-14 358,37 |
-6 970,28 |
11 |
В том числе по направлениям использования: |
х |
х |
х |
х |
11 |
Чистая прибыль (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12) |
-14 768,03 |
-15 143,40 |
-14 358,37 |
-6 970,28 |
12 |
Чистый доход (стр. 15 + стр. 3.3 табл. 8) |
-12 018,03 |
-12 893,40 |
-12 608,37 |
-5 720,28 |
13 |
Погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 21 табл. 4-14) |
16 376,92 |
12 282,69 |
8 188,46 |
4 094,23 |
Таблица 8.2 – Расчёт налогов, сборов и платежей
№
|
Виды налогов, сборов, платежей |
Налогооблагаемая база |
Ставка, % |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||
п/п |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
|||
1 |
Уплачиваемые из выручки от реализации: |
|
|
|
|
|
|
1.2 |
НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.2.1 - стр. 1.2.2) |
|
20% |
532,52 |
573,91 |
670,58 |
646,31 |
1.2.1 |
НДС начисленный (стр. 3 табл. 4) |
|
20% |
562,62 |
668,12 |
703,28 |
703,28 |
1.2.2 |
НДС к вычету |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
1.2.2.1 |
по приобретенным материальным ресурсам (стр.9 табл.5 + стр.7 табл.6) |
|
20% |
30,10 |
94,20 |
32,70 |
56,97 |
1.5 |
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки |
|
|
532,52 |
573,91 |
670,58 |
646,31 |
Продолжение Таблицы 8.2
2 |
Уплачиваемые из прибыли (доходов): |
|
|
-2994,2 |
-3106,0 |
-2968,9 |
-1443,7 |
2.1 |
налог на недвижимость |
|
|
80,0 |
52,5 |
30,00 |
12,50 |
2.2 |
налог на прибыль |
|
18% |
-3074,2 |
-3158,5 |
-2998,9 |
-1456,2 |
2.6 |
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) |
|
|
-2994,2 |
-3106,0 |
-2968,9 |
-1443,7 |
4 |
Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.5 + стр.2.6 + стр.3.10) |
|
|
7538,2 |
7467,8 |
7701,6 |
9202,53 |